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管理人员财务管理必修大纲 全面提升管理水平的核心与关键 崔学刚 一、主要培训内容与目标 • 财务与会计在企业管理过程中的功能 • 会计报表的解读与财务诊断 • 财务管理基本理念与管理核心 • 企业经营战略实现的财务基础(资金配置与 价值创造) • 成本管理 二、管理人员（非财务人员）为什 么要学习财务知识 • 自身防范风险的需要（会计法等法律规定 了相应的财务责任） • 财务是企业管理的出发点，又是管理的归 宿 • 战略实现与价值创造的最根本的基础 • 财务理念与信息是企业管理与控制的基本 保证 三、财务与会计在企业管理中的 功能 （一）会计的管理功能 1、会计：面向过去，只是记录与反映已经 实现的价值。会计是一面镜子，只能反映 企业的经营情况，而不能决定企业的经营 行为。提供决策有用信息 2、会计反映的是企业的财务状况、经营成果 与现金状况。 3、会计还具有控制与监督功能 会计反映的核心 • 利润：一场游戏一场梦 • 资产：资产与利润一荣俱荣，一损俱损 • 会计作假的实质与基本技巧 （二）财务的功能 1、财务：面向现在与未来 2、财务关系的平衡是企业经营战略实现的基 本条件与保证 3、财务不仅管物（资金），而且涉及财权的 有效配置 财务会计 企业 经济业务 企业外部 财务会计 资产负债表 损益表 现金流量表 财务会计定位： 股东及其利益相关者 战略 企业高级管理人员 投资效益 决策分析资料 企业内部管理部门 财务报告 财务部门 资产负债表 损益表 财务报表 现金流量表 经济业务 资产负债表 资产 负债及所有者权益 流动资产： 流动负债 现金 短期借款 应收票据 应付账款 应收账款 应交税金 存货 长期借款 待摊费用 所有者权益 长期投资 实收资本 固定资产 留存收益 无形资产 其他资产 损益表 • 主营业务利润