管理审计在中国证券公司中应用的研究.pdfVIP

摘 要 本文以国内外最新审计理念为指引，采用理论分析方法，结合实践工作，研究了 管理审计在我国证券公司中的应用。管理审计作为一种“判定受托人对受托管理责任 履行情况的审计”，具有与传统财务审计不同的含义、内容和特征，它与公司治理结 构和治理机制、风险管理存在密切联系，在促进企业价值增值中具有创造直接价值、 增加隐性价值和产生威慑价值的作用。现阶段我国证券公司开展管理审计是适应开放 式竞争环境、业务转型和内部审计转型的需要，随着我国证券公司资本规模和业务范 围的不断扩大，组织结构和业务体系日益复杂，基于内部控制和风险管理基础上的管 理审计能有效促进证券公司内部受托管理责任的履行，有利于证券公司实现资本扩张 和企业价值增值。本文通过分析对比国内外证券公司内部管理审计开展情况，指出了 我国证券公司管理审计实践存在的差距及在应用过程中出现的一些问题，并深入剖析 TN约我国管理审计发展的限制条件，如缺乏法律和社会支持的外部环境、缺乏完善 的内部法人治理结构、缺乏高素质的审计人才、缺乏科学的评价标准等。最后，文章 通过对我国证券公司内部审计工作的考察，在借鉴美英等国管理审计发展经验的基础 上，立足以内部审计人员为实施主体的内向型管理审计角度，尝试提出了相应的改进 措施：在证券公司的宏观