企业内部控制自我评价实证的研究.docVIP

企业内部控制自我评价的实证研究 李 林 （玉溪城建集团有限公司 云南 玉溪 653100） 摘要：本文主要分析了截止2010年12月31日在上海、深圳证券交易所上市的上市公司进行内部控制自我评价的情况，分析了上市公司披露的评价报告的不足及提出改进的相关建议。 关键词：内部控制、自我评价、缺陷 根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委2008年5月22日、2010年4月26日联合下发的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，现代的企业内部控制自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。其中很重要的一个要求是执行规范的上市公司，应当对公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。 一、现状 其实我们的许多上市公司已经开展了这项工作，但评价的状况是怎么样呢？根据深圳迪博企业风险管理技术有限公司发布的《中国上市公司2011年内部控制白皮书》沪深证券交易所在2010年12月31日前A股上市的2105家公司，其中主板上市公司1364家，中小板上市公司554家，创业板上市公司187家，1618家上市公司披露了内部控制自我评价报告，占总样本量的76.86%，487家上市公司未披露内