纳税筹划综合练习.pdf

纳税筹划综合练习 第一章 纳税筹划基础 一、单项选择题（每题2分，共20分) 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题（每题2分，共10分) 1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD ）。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ AD ）。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税 1 10 1 10 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题11分，共1100分） 1.（ × ）纳税筹划的主体是税务机关。 2.（ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.（ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.（ × ）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（ × ）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（ √ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 四、简答题（每题10分，共20分) 1. 简述对纳税筹划定义的理解 纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、 筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一 系列谋划活