关于内部控制的我国商业银行操作风险管理研究.pdfVIP

摘要 操作风险是商业银行与生俱来的风险之一，它古老而又新鲜。二十世纪 九十年代后国际国内银行业相继发生了一系列重大的操作风险事件，给商业 银行带来了巨大资金损失的同时也在社会上造成了很大的负面影响。操作风 险因此得到银行业、监管当局以及学者的广泛关注和高度重视。能否有效的 对操作风险进行科学的防范和管理直接关系到银行的发展。对于我国银行业 来说，由于对操作风险认识的起步较晚，缺乏操作风险的管理经验。目前， 我国多偏重于对操作风险量化模型的研究，而将操作风险与内部控制等相关 基础理论联系起来的研究较少。 本文紧紧围绕“基于内部控制的商业银行操作风险管理这一主题，从 理论和实践两方面剖析，提出推进和完善商业银行操作风险的内部控制的基 本思路和相应的对策。文章首先回顾了国内外学者对商业银行操作风险和内 部控制的研究成果，然后分别从操作风险的定义、分类、特征等方面对操作 风险的基本理论进行阐述。在此基础上，探讨内部控制与操作风险之间的关 系，得出内部控制对操作风险管理的有效性及其局限性，并重新界定了内部 控制视角下的银行操作风险范畴，为后文的论述打下坚实的理论基础。接下 来，本文先后分析了现阶段国内和国外的主要操作风险案例，总结出国内外 银行操作风险的特征，并从内部控制的角度分析这些案例发生的原因。最后， 从内部控制角度提出完善我国商