湖南高校内部控制现状调查研究.pdfVIP

第29卷第146期 湖南财政经济学院学报 ％Z．29Ⅳo．146 2013年12月 JournalHunanFinanceandEconomics Dec．2013 of University 湖南高校内部控制现状调查研究 祝子丽1，2 (1．湖南财政经济学院，湖南长沙410205； 2．湖南大学工商管理学院，湖南长沙410079) 【摘 要】为了了解湖南高校内部控制现状，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》规定的内容为依 据，围绕风险评估、单位层面内部控制、韭务层面内部控制等方函展开调查研究，对高校内部 控制机构设置与人员配备、内部控制制度设计与内部控制机制运行的基本情况进行统计分析， 发现目前湖南高校内部控制制度建设尚存在较大不足，需予以关注并强化改进。 【关键词】内部控制；高校；问卷调查 【中图分类号】F239．66；G647【文献标识码】A 【文章编号】2095—136112013)06-0094-05 为了全面了解高校内部控制机构设置与人 控制制度的制定方式、负责的职能部门、总会 员配备、内部控制制度设计与内部控制机制运 计师制度建设、最关键因素调查、内部控制工 行的基本情况，课题组进行了问卷调查和实地 作流程的制定以及执行效果等方面¨’。 调研，拟通过对调查问卷的统计分析，探求进 对高校内部控制制度制定方式的调查显示： 一步完善高校内部控制体系、规范会计基础工 71．1％的高校由组织内部有关人员制定， 作的途径。调查问卷以《行政事业单位内部控 29．2％的高校采取内部人员与外部专家合作制 制规范(试行)》规定的内容为依据，结合高 定的方式，没有独立聘请外部专家或咨询机构 校内部控制实际，围绕风险评估、单位层面内 制定内部控制制度的高校。高校具体负责内部 部控制、业务层面内部控制三个层面展开调查， 控制建设的职能部门中，11．5％为办公室， 确保问卷具有较好的针对性。调查时间为201397．8％为财务部门，没有一所高校的内部审计 部门、新设内部控制部门、纪检或监察部门负 年4月至2013年6月，被调查对象为湖南省高 等学校的财务负责人。共发放调查问卷90份， 责其内部控制活动，仅有24．6％的高校设置了 收回有效问卷76份。 总会计师。 ～、高校内部控制基本情况调查结果 对建立内部控制体系最关键因素的调查结 对高校内部控制基本情况的调查包括内部 果显示(参见图1)：56％的人认为单位领导是 ·收稿日期：2013—09—20 基金项目：湖南省社会科学成果评审委2013年度重点委托课题“行政事业单位如何开展内部控制研究”[湘社评 究”(项目编号：2012TZ2012)阶段研究成果之一 作者简介：祝子丽(1986一)，女，湖南邵阳人，湖南财政经济学院教师，湖南大学工商管理学院博士研究生，研 究方向：会计理论 94 万方数据 购、财务报告等领域涉及较少。 厂………二二：：二二二二二：二二：： 毫 ．+串 ，却 ，．尊 ，母 、0 、◇ ．、．◇、、j≯、。：丈：”．。；气、：◇、≮舻?、÷+ 。” 廿 矿