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财务管理制度
2004年 目 录
1会计基础工作规范 4
1.1会计核算规定 4
1.2填制会计凭证规定 4
1.3登记会计帐簿规定 7
1.4编制财务报告规定 9
1.5科目使用规定 10
1.6会计数据处理流程 12
2支票管理办法 13
2.1保管 13
2.2审批权限 13
2.3使用 13
2.4清帐 13
2.5管理流程 13
3现金管理办法 15
3.1现金使用范围 15
3.2现金使用规定 15
3.3现金使用审批权限 16
3.4管理流程 16
4会计档案管理办法 17
4.1 17
4.2会计档案的保存 17
4.3会计档案的借用 17
4.4会计档案保管期限 18
4.5会计档案借用的审批权限 18
4.6管理流程 18
19
5.1目的 19
5.3会计电算化岗位责任制 19
6.1实行财产综合核算管理的分工负责制 23
6.3固定资产的处理与报废 23
6.4固定资产审批权限 24
6.5管理流程 24
7财务核算管理办法 25
7.1 25
7.2商品销售的核算 25
7.3库存商品的核算 26
7.4费用的核算 26
7.5债权的管理 26
7.6外地网点销售管理 26
7.7管理流程 27
8 28
8.1 总则 28
8.2 资金筹措及担保 28
8.3 资金使用、控制 29
8.4 资金效益的评价 30
8.5 货币资金管理 30
8.6 管理流程 32
1会计基础工作规范
财务管理：指对公司财务日常会计核算进行管理。
管理目的：为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。
管理依据：根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》的有关规定
执行范围：本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。
制度解释：公司财务管理部
1.1 会计核算规定
1.1.1各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： 1.1.1.1款项和有价证券的收付； 1.1.1.2财物的收发、增减和使用； 1.1.1.3债权债务的发生和结算； 1.1.1.4资本、基金的增减； 1.1.1.5收入、支出、费用、成本的计算； 1.1.1.6财务成果的计算和处理； 1.1.1.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
1.1.2会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
1.1.3会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
1.1.4会计核算以人民币为记帐本位币。
1.1.5会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。
1.1.6实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
1.1.7公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
1.2填制会计凭证规定
1.2.1原始凭证的基本要求
1.2.1.1
1.2.1.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章
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