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了 （二）年末需要调整的事项： 1、结转已销产品成本324 000元。 借：主营业务成本 324，000 贷：库存商品 324，000 2、摊销应由行政管理部门负担的修理费600元。 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600 3、计提办公楼折旧费2 000元。 借：管理费用 2000 贷：累计折旧 2000 4、计算利润总额，按照12月利润总额的25%计提所得税。 利润总额=500 800-360 000-5 600-34 600-18 000-3 400-1 200=500 800-422 800=78 000（元） 借：所得税费用（78 000×25%） 19500 贷：应交税费-应交所得税 19500 5、结转各收支账户。 5： 借：主营业务收入 500,00 营业外收入 800 贷：本年利润 500,800 5： 借：本年利润 442,300 贷：主营业务成本 360,000 营业税金及附加 5,600 管理费用 34,600 销售费用 18,000 财务费用 3,400 营业外支出 1,200 所得税费用 19500 6、年末结转本年利润 12份末： 借：本年利润 572，260 贷：利润分配—末分配利润 572，260 本年利润 利润分配—未分配利润 520，000（1-11） 期初余额： 6、年终：572,260 5 448，540 5 500，800 286，000 ６、年终结转： 全年净利润：572，260 末余： 186,260 572,260 资产负债表 会企01表 编制单位 ×年12月31日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产 货币资金 短期投资 应收账款 预付账款 其他应收款 存 货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产清理 固定资产合计 无形资产 递延资产 无形资产和递延 资产合计 略 111,200 82,000 157,000 20,000 18,600 216,000 1,400 50,000 656,200 150,000 380,000 23,000 357,000 流动负债 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 未付利润 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债 长期借款 负债合计 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 略 250,000 100,000 42,000 4,000 30,940 426,940 426,940 500,000 50,000 186,260 736,260 资产合计 1,163,200 负债及所有者权益 合 计 1,163,200 利润表不仅列示了“报告期金额”，还列示了“本年总计金额”，报表使用者从中可以了解企业利润计划完成的进度和利润构成变动等情况。 利 润 表 会企02表 编制单位: ×年12月 单位:元 项 目 本 月 数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 500,000 360,000 5,600 5,480,000 4,282,000 43,600 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“—”号填列） 减：管理费用 销售费用 财务费用 134,400 34,600 18,000 3,400 1,154,400 22,000 246,000 147,000 66,400 三、营业利润（亏