房地产公司财务管理制度(试行).docVIP

*** *** 房地产开发有限公司 财 务 管 理 制 度（试行） 为完善公司管理制度，规范经济行为，严格财经制度，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。 财务资金计划管理制度 一、公司资金按计划管理，按时间划分为年度计划、季度计划和月度计划。 二、公司资金计划的申报时间为：年度计划为申报年度的前一年12月25日前，季度计划为申报季度前一个月的25日前，月度计划为申报月度前一个月的25日前。 三、资金计划分部门申报，填写资金计划申报表，按时报送至公司财务部。 四、各部门应指定本部门的资金计划专管人员，资金计划申报表应详细填列相关要素，说明资金计划的用途、计划用款时间、用款额度、结算方式、相关依据。 五、资金计划申报表经部门负责人审核并报公司分管领导审批后方可报送公司财务部。 六、公司财务部应于当期收集完整各部门上报的资金计划申报表后的两个工作日内汇总相关数据及项目，由财务经理审核后报公司总经理审批。 七、各部门在执行经审批后的公司资金计划时，应及时分析执行中存在的问题，并于下个申报前向公司财务部提交资金执行情况报告。对于资金计划执行偏离度小且有效配合公司资金管理行为的部门和个人，将予以表彰和奖励。反之，将予以一定的惩戒。 会计核算管理制度 为了进一步规范会计行为，完善公司的财务管理制度，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提高企业经济效益，特制定本制度。 一、公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务工作报告。以下经济业务，应当办理会计手续，进行会计核算： 1．款项的收付； 2．财物的收发、增减和使用； 3．债权债务的发生和结算； 4．资本金的增减； 5．收入、支出、成本、费用、税金的计算； 6．财务成果的计算和处理； 7．需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 二、会计年度以公历元月1日起至12月31日止，按月办理财务会计结算。 三、会计核算以人民币为记帐本位币。 四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 五、会计记帐采用借贷记帐法。 六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的新企业会计制度的有关规定，结合本公司的实际，特制定山西百事嘉房地产开发有限公司会计科目表（见附件）。 七、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。 1．原始凭证。原始凭证要认真审核，其记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 2．记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证。各种记帐凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审核人员签章后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证，按期装订成册。 八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 1．总帐，又称总分类帐。它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计帐簿。 2．明细帐，又称明细分类帐。它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计帐簿。 3．日记帐，又称序时帐。它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况。如现金日记帐、银行存款日记帐。 4．辅助性帐簿，又称备查帐簿。它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料。是其他会计帐簿记录的一种补充。 九、会计报表：公司的会计报表主要包括：资产负债表、利润表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等。 十、会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 1．会计人员要对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算和重要的经济合同等会计资料定期进行收集、整理、审核查对、装订成册。 2．借阅会计档案，要严格办理借阅手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务总监批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务经理或单位总经理批准，方可借阅。调阅人员一般不准将会计档案私自携带外出，需要复制的，必须要经过本单位同意。 3．会计档案的保管期限（见本节后附表）。 4．对保管期满的会计档案，由财务部门与相关部门共