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第三篇 企业所得税汇算清缴实务 §2.1 汇算清缴概述 一、汇算清缴主体P133 查账征收的纳税人——企业所得税年度纳税申报表(A类) 核定征收的纳税人（应税所得率）——企业所得税年度纳税申报表(B类) 注意：核定定额，核定定率 应税所得额的企业不用汇算清缴。 多选1.下列企业中，需要进行企业所得税年度汇算清缴的有（ ）。 A．甲公司在纳税年度内从事生产、经营活动，但享受免税待遇 B．乙公司实行核定定额征收企业所得税 C．丙公司在纳税年度内从事试生产、试经营活动，同时处于亏损状态 D．丁公司在纳税年度中间终止经营活动 答案：ACD 多选.2．根据《企业所得税法》规定，下列属于企业所得税纳税人的有( )。 A.个人独资企业 B.外商投资企业 C.国有企业 D.合伙企业 答案：BC 二、期限P133 1、持续经营——年度终了之日起5个月内汇算清缴 2、年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营——清算前报税务机关，自实际终止之日起60日内汇算清缴 单选.１．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（? ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A．10日? ? B．15日? ? C．30日? ? D．60日 答案：D 单选．２．甲公司在2011年1月14日预缴第四季度企业所得税，甲公司可以在（