信用社合规手册第三编资金清算分册.doc

第一章 总则 一、资金清算的定义 资金清算是指各级清算机构对辖内营业网点通过大额、小额、农信银等系统办理的异地资金汇划、现金支付，以及账户间资金划拨等支付结算业务进行对账、清算的行为。 二、资金清算工作的原则 资金清算工作遵循“统一管理，集中对账，分级负责，逐级清算”的基本原则。 统一管理，山东省农村信用社联合社资金中心（以下简称省资金中心）统一组织和管理全省农村信用社的资金清算工作。 集中对账，省资金中心集中进行全省农村信用社大额、小额、农信银等支付结算系统的日终对账工作。 分级负责，省资金中心、办事处、市联社资金中心（以下简称市资金中心）和县（市、区联社）、农村合作银行、农村商业银行（以下简称县级联社）分别对辖内的资金清算业务进行管理，负责清算数据的真实性、准确性、完整性。 逐级清算，对全省农村信用社发生的异地支付结算业务由省资金中心集中进行清算后，系统内采取省、市、县逐级清算方式。 三、资金清算工作的任务 （一）做好全省农村信用社资金清算业务的管理，保证资金清算渠道畅通； （二）办理和代理全省农村信用社的支付结算业务，并提供资金清算服务； （三）办理全省农村信用社各支付结算系统的对账和组织进行系统业务差错的账务调整； （四）健全账务组织和账务核算体系，做好清算资金的管理，真实、准确、及时反映资金清算业务状况。 第二章 清算备付金 第一节 清算备付金管理 一、业务简介 清算备付金是指各级清算机构为满足辖内营业网点为客户办理异地资金汇划、现金支付、账户间资金划拨等支付结算业务进行资金清算而存在上一级清算机构的款项。 二、管理规定 （一）合理匡算头寸。省、市、县各级负责清算资金管理的业务人员要合理匡算清算备付金头寸，及时提出头寸调度计划，确保辖内支付结算渠道畅通。 （二）严格审批制度。省、市、县各级清算资金管理部门要严格清算备付金调拨手续和审批制度，确保清算资金安全。 （三）指定调拨账户。各办事处、市联社和县(市、区)联社、农村合作银行、农村商业银行(以下统称县级联社）要指定在当地人民银行开立的备付金账户作为清算备付金调拨账户，未在人民银行开立清算备付金账户的办事处要指定一家县级联社负责办理辖内清算备付金调拨。 三、清算备付金账务核对 （一）省、市清算备付金账务核对。 1.每旬核对。每旬初第一个工作日，省资金中心主管柜员根据系统输出的市资金中心清算备付金账户明细核对清算备付金账户余额，在对账单上注明对账结果并签字确认。 2.每月核对。月初3日内，省资金中心向市资金中心签发清算备付金分户账对账单。 3.每季核对。 （1）季初3日内，省资金中心向市资金中心签发清算备付金余额对账单。 （2）市资金中心主管柜员将收到的余额对账单与本单位余额表进行核对，在余额对账单（回单）填写对账结果，加盖“资金清算专用章”，于季初10日内签退。 （二）市、县清算备付金账务核对。 1.每旬核对。每旬初第一个工作日，市资金中心主管柜员根据系统输出的县级联社清算备付金账户明细核对清算备付金账户余额，在对账单上注明对账结果并签字确认。 2.每月核对。月初3日内，市资金中心向县级联社签发清算备付金分户账对账单。 3.每季核对。 （1）季初3日内，市资金中心向县级联社签发清算备付金余额对账单。 （2）县级联社对账人员将收到的余额对账单与本单位余额表进行核对，并注明对账结果。经主管柜员审查后，加盖县级联社公章，于季初10日内签退。 第二节 上存清算备付金 一、操作流程图 二、操作流程 (一)办事处、市联社上存清算备付金。 1.市资金中心柜员确定上存金额，填写“清算备付金上存审批单”，经有权人签批后，电话告知省资金中心上存额度。 2.市资金中心柜员办理资金划拨手续。 3.依据汇款回单，使用“7794实汇发送/接收”交易，调度方式栏选择“1实汇发送”，接收机构栏输入省资金中心机构代号，发送账号栏输入在人民银行或县级联社开立的账号，资金方向栏选择“1头寸增加”，经主管柜员授权后打印“资金实汇调拨记账凭证”。 4.省资金中心柜员自人民银行取回上存备付金入账回单，使用“7792系统内资金调拨查询”交易，机构号栏输入9个9，将回单与相应的业务要素核对后，记录项目编号。 5.省资金中心柜员使用“7794实汇发送/接收”交易，调度方式栏选择“2实汇接收”，输入项目编号，接收账号栏输入准备金存款账号，核对业务要素，经主管柜员授权后打印“资金实汇调拨记账凭证”。 (二) 县级联社上存清算备付金参照市资金中心上存清算备付金业务操作流程办理。 三、风险提示 (一)未根据入账回单记载账务。柜员未收到入账回单，即进行了账务处理，日终后发现资金未到账，与人民银行清算备付金账户余额核对不符。 (二)会计要素录入有误。柜员未认真核对市资金中心发送的账号与金额，主管柜员未审查，致使金额出现错误或记账