广告公司账务处理.docVIP

广告营业税5%文化事业费3%广告发票是可以抵扣的国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知 ?国税发〔1994〕159号、 会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：贷：应交税——应交营业税缴纳营业税时借：应交税——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：贷：应交税——应交城建税缴纳城建税时借：应交税——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得贷：应交税——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：营业税金及附加贷：——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：——应交文化建设费缴文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款、 相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念收入总额 = 广告收入总额其他收入广告收入总额 = 广告收入代理广告收入广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本收入净额 = 广告收入净额其他收入2、营业税计算营业税 = 收入净额 * 53、企业所得税计算企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率??? （以核定方式征收）或企业所得税 = 利润总额 * 33? ???? （以查账方式征收）、城建税及教育费附加计算城建税 = 营业税额 * 7（比率按所在地区类别确定）教育费附加 = 营业税额 * 4（比率按所在地区类别确定）、堤围费计算堤围费 = 收入净额 * 1‰、文化建设费计算文化建设费 = 广告收入净额 * 3、个人所得税计算个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算、 注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务。堤围费堤围费深圳市人民政府 关于印发深圳市堤围防护费征收管理办法的通知各区人民政府，市政府直属各单位：《深圳市堤围防护费征收管理办法》已经市政府同意，现予印发，请认真组织实施。深圳市人民政府二○○七年十一月三十日深圳市堤围防护费征收管理办法第一条 为加强河道堤防整治维护工作，提高城市防洪（潮）能力，改善水生态环境质量，根据《中华人民共和国防洪法》、《广东省河道堤防管理条例》、《深圳经济特区河道管理条例》等法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本办法。第二条 在本市行政区域内从事生产经营活动的单位和个人为堤围防护费缴费义务人（以下简称缴费人），缴费人应按照本办法缴纳堤围防护费。第三条 征收堤围防护费，必须严格按照省物价局、省财政厅、省水利厅规定的征收范围和项目标准执行，具体征收范围和标准如下：（一）堤围防护费按缴费人申报流转税时的销售额或营业额按下列费率表计征。 费率 1以下（含本级） 0.5‰ 1—10 0.4‰ 10—20 0.3‰ 20—30 0.2‰ 30以上 0.1‰ （二）政策性银行免征堤围防护费。（三）未达到我市增值税或营业税起征点的缴费人免征堤围防护费。按前款征收标准征收的具体费用不得超出按省定征收标准征收的费用。第四条 堤围防护费属行政事业性收费，纳入市财政预算、实行“收支两条线”管理，其使用按《深圳市水务发展专项资金管理暂行办法》办理。第五条 堤围防护费列入企业生产经营成本，在计征所得税时准予抵扣。第六条 市水务行政主管部门是堤围防护费征收管理的主管部门。第七条 为加强对堤围防护费的征收管理，堤围防护费由市水务行政主管部门委托市地方税务机关代征。（一）缴费人向其申报流转税所在地的地方税务机关申报缴纳堤围防护费。实行汇总申报流转税的缴费人，向其汇总申