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信用销售的若干法律问题 　　 2008年12月18日，国家商务部网站在显要位置刊发了一篇题为《发展信用销售，扩大国内需求》的文章。文章的前言部分明确提出：“当前，受国际金融危机冲击，世界主要经济体经济增长放缓，国外需求继续减弱，我国经济发展面临着严峻挑战。商务部积极发展信用销售，以扩大国内需求、促进消费增长、提高经济运行效率、加快社会信用体系建设。” 此后的2008年12月30日，国务院办公厅向各省、自治区、直辖市人民政府和国务院各部委、各直属机构下发了国办发〔2008〕134号文件--《关于搞活流通、扩大消费的意见》指出：“为贯彻落实中央经济工作会议精神，就搞活流通、扩大消费提出如下意见……”。其中的第十六条明确提出：“大力发展信用销售。积极推动国内贸易信用保险业务发展，促进和规范商业信用服务的发展，支持建立信用风险分担机制，有效防范信用风险，促进信用销售发展，缓解企业资金周转压力。”至此，曾经在我国企业的经济活动中广为流行，但是饱受诟病的“赊销”方式在国家相关部门的大力支持下终于以合法、合理的形式走上了推动经济发展的历史舞台。 　　本文试图从律师的角度解读信用销售的法律含义、阐释信用销售存在的法律风险，并且为防范和化解其存在的法律风险提出一些建设性的建议。 　　一、信用销售的概念及其现实意义 　　信用销售是企业通过分期付款、延期付款等方式向单位或个人销售商品或服务的信用交易方式，是市场经济中商业信用销售的基本形态，是生产经营者及消费者之间的直接信用。信用销售的作用主要体现在以下几个方面： 　　一是扩大国内需求，刺激消费增长。信用销售具有的延期或分期付款特点，决定了它可以用较少的资金投入，实现同等或更大的商品购进额或消费额，使潜在需求转化为现实需求，产生资金使用上的乘数效应，从而带来内需和消费规模的扩张。信用销售是西方发达国家扩大内需、促进消费的重要手段。有关资料显示，在美国，商业信用销售规模每增加1亿美元，GDP就平均增加2498万美元。 　　二是加快资金周转，提高经济运行效率。据专家测算，我国企业的年资金周转率平均只有3-4次，发达国家企业却可以达到10-12次。而通过信用销售，卖方企业可以提前实现销售、锁定目标市场，求得企业发展;买方企业可以使等量的资金发挥更大的作用，降低资金成本，提高资金周转速度，从而提高整个国民经济的运行效率和质量。 　　三是丰富融资途径，促进银行信用和商业信用协调发展，缓解中小企业融资困难。贷款难一直是制约企业尤其是中小企业发展的瓶颈。通过信用保险、担保、保理等信用销售相关机制，可以优化企业的信用等级，改善融资条件，帮助企业解决融资困难;通过保单质押贷款等方式也可以为企业提供贸易融资渠道。 　　四是优化市场信用环境，完善社会信用体系。企业间的“三角债”和恶意欠账曾一度成为影响经济和谐发展的突出问题。建立健全信用销售的风险防范机制，有效治理各种欠账违约现象，是推动信用销售发展的内在要求，也是社会信用体系建设的重要举措，标志着社会信用体系建设进入了一个新的阶段【1】。 　　实际上，信用销售在此之前已经被广泛地应用于我国企业的经济活动中，特别是在一些占用资金量大、产品附加值低的行业中(例如煤炭、木材、粮食流通等领域)，采用信用销售方式的比例较高。只不过由于经济学界对此没有深入的研究和探讨，当时的信用销售被业内形象地称为“赊销”。由于市场机制发育不全，信用体系的建立没有跟上经济发展的步伐，在相当长的一段时间内，信用销售并未在企业之间得到很好的推广，甚至被很多企业和企业家所轻视。上个世纪90年代初期，由于信用销售的“水土不服”，国家甚至花费了很大的人力、财力用于清理企业之间的“三角债”。这种极端的现象，就是由于信用销售的相关配套措施不健全造成的。笔者从事律师工作10年，就有多家曾经服务的企业由于在进行信用销售过程中风险意识淡薄、采取风险防范措施不到位陷入了资金周转不灵的局面。笔者认为，信用销售的益处是显而易见的。只要企业的相关人员，特别是企业的管理者、经营者能够深刻理解信用销售的基本概念，清楚地认识信用销售存在的法律风险，采取有效的措施和手段对信用销售存在的法律风险加以防范并在应当采取救济措施时果断采取相应措施，信用销售一定能够成为企业开辟新的销售渠道、提高企业资金周转率的有力手段。 　　笔者认为，从我国当前的宏观环境来看，规范和推动信用销售的进一步发展，已经具备了基本的条件： 　　第一，在精神文明建设层面，信用观念作为公民道德建设的核心内容已经融入当代我国公民的人生观、价值观体系。经历过30年改革开放历程的人们不会忘记，从当年喝死人的“山西假酒”开始，到穿了几天就掉帮断底的“温州假鞋”、卖到俄罗斯的“充满鸡毛的羽绒服”，充斥全国各地的“福建云霄产名烟”，再到近年来的“苏丹红”、“齐二药”和“三鹿奶粉”，