第十三章财务会计报告习题答案.docVIP

1、长江公司2×11年12月31日资产负债表各项目应填列金额计算分析如下： （1）货币资金项目：将“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目余额合并列入货币资金项目，即70 000+155 000+95 000=320 000元； （2）应收票据项目：按其账面余额直接填列，即90 000元。 （3）应收账款项目：将应收账款项目所属明细账户的借方余额合计，再加上预收账款所属明细账户的借方余额合计，并减去坏账准备账户的余额。具体计算过程如下： 1）应收账款项目所属明细账户的借方余额合计=360 000+10 000=370 000元； 2）应收账款项目应填列金额=370 000+30 000-60 000=340 000元； （4）预付款项项目：将预付款项所属明细账户的借方余额合计,再加上应付账款所属明细账户的借方余额合计，即0+20 000=20 000元； （5）存货项目：将“在途材料”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”账户的余额合计，即200,000+165,000+185,000+470,000=1,020,000元； （6）固定资产项目：将“固定资产”账户余额减去“累计折旧”账户余额，即2 210 000－400 000=1 810 000元； （7）短期借款项目：直接按“短期借款”账户期末余额填列，即235 000元； （8）应付账款项目：将“应付账款”所属明细账户的贷方余额合计，再加上“预付账款”所属明细账的贷方余额合计，即500 000+20 000+0=520 000元； （9）预收款项项目：将“预收账款”账户所属明细账户贷方余额合计，再加上“应收账款”账户所属明细账户贷方余额合计。具体计算如下： 1）“预收账款”账户所属明细账户贷方余额合计=200 000+30 000=230 000元； 2）预收款项项目应填列金额=230,000+10,000=240,000元； （10）应付职工薪酬项目：直接按“应付职工薪酬”账户余额填列，即135,000元； （11）应交税费项目：直接按“应交税费”账户余额填列，但因其余额在借方，故应以负数填入，即-45000元； （12）应付股利项目：直接按“应付股利”账户的期末余额填列，即90 000元； （13）一年内到期的非流动负债项目：将“长期借款”账户中所含的将于一年内到期并需偿付的长期借款本金及利息记入该项目，即400 000×（1+10%×1）=440 000元； （14）股本项目、资本公积项目、盈余公积项目：分别按其同名账户的余额直接填列，即各项目应填列金额分别为1 000 000元、44 000元、256 000元； （15）长期借款项目：用“长期借款”账户的余额减去记入“一年内到期的非流动负债”中的那一部分长期借款金额，即1 000 000－440 000=560 000元； （16）未分配利润项目：按“利润分配”账户的期末余额直接填列（若为借方余额，以负数填列），即125 000元。 因此，美联公司2×11年资产负债表编制结果如下表10—5所示： 资产负债表 编制单位：长江公司 2×11年12月31日 单位：元 资 产 期末 年初 负债和所有者权益 期末 年初 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 存货 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 非流动资产合计 ? 320,000 90,000 340,000 20,000 1,020,000 1,790,000 ? 1,810,000 1,810,000 ? 略 ? 流动负债： 短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 一年内将到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 ? 235,000 520,000 240,000 135,000 -45,000 90,000 440,000 1,635,000 ? 560,000 560,000 2,175,000 ? 1,000,000 44,000 256,000 125,000 1,425,000 略 ? 资产总计 3,600,000 ? 负债及所有者权益总计 3,600,000 ? 2、 利润表 编制单位：长江公司 2×11年 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合