内控(第2章)0808出.pptVIP

第二章 内部控制的基本理论 学习目的 了解内部控制的理论基础 掌握内部控制的基本假设 理解内部控制的基本原则 案 例 案例：理论的基石与脊梁 任何学科的发展都需要理论的支撑，基础研究的重要性可以从那些具有开创意义的理论贡献中获知。 来自诺贝尔经济学奖的范例与启示。 内部控制基本理论是构建内部控制体系的基石。 第一节 内部控制的理论基础 内部控制的理论基础 内部控制的行为学基础 内部控制的方法论基础 内部控制的行为学基础 组织行为理论 舞弊动因理论 内部控制的方法论基础 控制论 内部控制的方法论基础 混沌理论 小错误经过一段时间的发展，并且与其他异常现象相互作用，就可能导致大灾难的发生。 第二节 内部控制的基本假设 内部控制的基本假设 内部控制的基本假设 假设的基本特征 控制实体假设 可控性假设 复杂人性假设 不串通假设 早期的内部控制基本假设 罗伯特.西蒙斯提出的假设： 每个人都有固有的道德缺陷，所以有必要使用内部控制以确保资产的安全和信息的可靠。 有效的内部控制能够使潜在的不轨者害怕被发现，从而对舞弊行为产生威慑力。 独立的个人能够识别并报告他所发现的异常情况。 早期的内部控制基本假设（续1） 要求其他人参与舞弊有很高的风险，所以数人共谋的可能性很低。 正式的任命和说明决定了组织中个人的