【精品课件】机械行业税收自查辅导宁乡县地税稽查局 喻伟成.pptVIP

机械行业税收自查辅导宁乡县地税稽查局 喻伟成 主要讲以下几个问题： 什么是行业参数库 机械行业参数库的思路 目前机械行业税收存在的主要问题 具体行业参数库表格的填写 自查的实施 自查由县地税稽查局负责组织实施。 向自查对象送达《税收自查通知书》和相关自查资料，以及参数库相关表格等资料。资料均为电子文件的形式，通过宁乡机械行业交流群293490558QQ群发放。请在QQ群上下载。本次机械行业自查时间为三年，2010、2011、2012。自查资料和参数库资料以三十个有效工作日为自查期。自查完毕后将相关资料通过QQ群发送到稽查局。 纳税人不愿意自查的，税务稽查部门可直接实施检查。 自查要求 实施自查的纳税人应依照税法规定，认真对自查所属期间的纳税（扣缴）义务履行情况、遵守发票管理法规的情况进行自查并在规定时限内向稽查局报送《自查报告》、《机械行业参数库》等各类资料，并按照稽查局的自查缴库决定补缴自查的税款、滞纳金。对自查切不可敷衍应付，否则将有可能招致税收风险。 自查要求 根据自查对象报送的《税收自查情况说 明》、《自查报告》以及《自查应补税款 申报表》及《机械行业参数库》等自查资料，检查部门的检查人员在进行分析、评审后，将分别提出进户检查或不进户检查的处理意见。 什么是行业参数库 行业参数库，是宁乡县地税局的一项创新工作，它借鉴了国外的先进理念，宁乡地税稽查局将我县全部纳税人，分成了八个大的行业。今天到会的是机械行业的第一批，共有一十五家企业。 参数库是按照财务和税务的要求，数据上以企业的末级科目余额表为主线，对与税收相关的内容和容易出现纳税失误的情况，设置一些相关表格，用以反映企业的生产、经营情况和纳税情况。并建立一些指标。相同行业、相同的指标进行比对，得出指标正常和异常。 参数库思路 行业参数库根据行业企业管理、财务管理、现代企业体制、税收自查、税收检查的要求和需要，我们从企业的基本情况、经营情况、行业管理和财务管理情况、行业对比指标，用文字和表格形式，对企业的收入、成本、费用、税金、利润进行了分类归集和核算，并对行业的相关税收政策进行了归集。分为行业基本参数、行业生产经营参数、行业个性参数、行业可比指标参数、行业税收政策汇总五个部分。 参数库思路 分行业建立行业纳税人案源参数库，进行各种经济指标比对分析和税负分析，使大家在同一个平台上纳税（着重对税负低于行业水平的纳税人进行约谈、分析、检查，使其达到行业正常税负水平）,规范行业管理和纳税行为，培养纳税人自觉诚信纳税意识和纳税遵从度，做到公平纳税， 同时要求，在参数库管理下的企业，参数库所需资料， 分年填写，每年都要填，这项工作将成为会计日常工作。 参数库思路 按稽查局的工作计划，每个行业每年分几批组织企业自查，每批十至三十户纳税人，每次自查三个年度以上。估计每三年，全部纳税人都能进行一次自查。这样全部纳税人都纳入了参数库的管理。 同时稽查局就每个行业指定一名工作人员负责，主要是发放和收集参数库资料，将收集的资料整理、分析报稽查局评审组评审。 通过评审确定正常户和异常户。是否采取稽查行动。 机械行业参数库 机械行业，有几种类型，一是自已的产品是终端产品，面对的是市场，企业有定价权，面对的是市场；二是产品有自己的知识产权，有专利；三是产品是客户的原材料，企业是为客户做配套件，产品不向市场销售，只向固定客户销售，企业没有完全定价权。在做配套的企业中，大部分是为三一重工和中联重科做配套。 机械行业参数库 我们认为都是和同一企业做配套，成本和利润率都是相近的。可比税收应当相近。作为终端产品的企业，利润率应当相对配套企业高。 机械行业加工技术要求高，加工设备要求高，利润率会高一些。 机械行业企业，采购原材料，经过加工，会产生废品和下脚料。 都是机械行业，生产工资和产值会相对接近。成本费用有可比之处。 机械行业参数库 这些都要机械行业的一些特点和共同点，参数库的思路就是根据企业的特点和共同点，设置相关的参数，进行比对。 具体机械行业的参数库，我们的思路是，首先要保障这个参数库的数据完整、全面。我们要求企业提供的数据就包括了财务数据和企业管理的一些资料，以及企业财务的一些档案资料。 我觉得通过参数库的填写和整理，企业财务将得到进一步的规范，全面提高财务管理水平。 机械行业参数库 其次是要求提供的数据尽量使用企业现有的，这就要求企业财务，在平常工作中要注意建好财务档案信息。你企业制度健全，档案资料齐全，提供资料就会轻松许多。如工资表，发票比对情况表等。 再次是我们要求的数据，科目余额表要求到年末的末级科目，但要包括一级科目，层层分解。这就要求企业普遍使用财务软件记帐。科目余额表中有的数据，我们尽量不重复要求填写，从