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赣南师范学院本科毕业论文（设计）开题报告表 赣南师院 商 学院 2007 级（2011届） 学 生 毕 业 论 文 （设计）开 题 报 告 论文题目 影响中小企业内部控制发挥治理效应的因素分析 学生姓名 专 业 07财务管理 指导教师 郭慧 本题目研究的现状 内部控制现是代企业管理的重要手段，不断完善企业内部控制制度，对于防止舞弊，减少损失，提高资本获利能力具有积极的意义。下面是对学术界各个专家及学者就中小企业内部控制的个人观点给予总结。 饶军（2006）对中小企业现状进行了一下的总结：没有内部控制、内部控制不健全、对内部控制制度认识的片面性、缺乏有效地监督机制、内控制度行为主题素质较低、内部审计职能弱化，并提出相应对策。 李强(2006)提出了内部控制的有效性表现为经理和员工的协调行为或共同意识，起到了灵魂和动力作用；提出了中小企业内部控制制度不健全的原因是由于管理者通过“另类控制”实现企业发展。 左爱莲（2006）论述了现我国中小企业内部控制的现状并提出若干建议，其中包括发挥政府职能部门的主导作用。文中提出我国市场经济刚刚起步，自我完善能力较弱，企业对政府的依赖性较强，所以政府要建立更加透明，公平，高效的市场竞争规则，大力整顿和规范市场经济秩序。 王晶（2006）对《小企业财务报告内部控制指引》的制定背景，基本框架及特点进行论述和解析。并与我国中小企业的外部环境进行了简单的对比。提出我国当务之急应从国情出发对我国内部控制体系建设进行合理的规划，除了要吸收国际上通行的理念和原则外，还应更多的关注其中的“中国特色”。 李焰（2007）对我国现阶段中小企业内部控制现状和原因进行分析后提出补偿控制的观点作为解决之道。 马文东（2007）对内部控制的因素进行了分析，提出抓好企业内部控制必须把握好其中的关键因素，协调好以下三方面的关系：控制与被控制的关系；控制面与控制点的关系；控制与创新的关系。针对企业内部控制的关键点，企业完善内部控制需采取以下措施：控制授权者的授予度；提高被控对象的受控度；提升规范控制程度；提高内部控制人员素质。 曾利（2007）对内部控制制度的局限性进行了阐述。文中认为：首当其冲的是要建立一整套严密的存货内控制度。 刘经祥和柳延峥（2009）对货币资金的内部控制-以制衣为例进行了阐述。其中主要讨论了中小企业货币资金内部控制现状产生的原因及一些具体建议。如：建立有效的激励约束机制，建立应收及其他往来账目的审核制度等。 李俊林（2009）提出由于我国中小企业的企业经营者拥有较多的自主权利，总是想着在获取最大利润的同时尽可能少缴税，从而导致中小企业不愿建立和执行内部控制。在文中还提出受长期计划经济体制的影响许多中小企业管理层的管理思想和经营理念还停留在行政领导的角色上。许多虽然设立董事会，监事会等部门形同虚设。并提出企业经营者“小富即安”的心态。 刘杰和傅奇蕾（2010）对内部控制有效性进行讨论。文中提出内部控制有效性取决于两个变量：一是内部控制的合理性；二是内部控制的有效性。并分别站在这两个角度对其影响因素进行了分析。 以上文献对本文的研究均存在很重要的借鉴意义，但是上述文献对影响中小企业内部控制发挥治理效应的因素分析还不够充分。本文从内部控制对中小企业的作用进行分析，认为中小企业内部控制可以发挥治理效应。但发现中小企业内部控制的现状却不容乐观，从而影响了内部控制发挥治理效应。故本文对影响中小企业内部控制发挥治理效应的原因进行了分析。并提出了相应的对策。 学术价值和现实意义 对影响中小企业内部控制发挥治理效应的因素进行分析，不仅从理论方面能丰富中小企业内部控制的相关研究，还能在现实生活中对中小企业的内部控制方面提供参考意见，并帮助改善中小企业的经营管理效率，有助于中小企业的发展。 论文 提纲 一、引言 二、文献综述 三、中小企业内部控制的现状 （一）内部控制对中小企业发展的重要性 （二）中小企业内部控制的发展现状 1、管理层对内部控制的认识片面 2、内部控制制度不健全 3、内部控制缺乏独立性 四、影响中小企业内部控制发挥治理效应的因素 1、控制环境 2、风险评估过程 3、控制活动 4、信息系统与沟通 5、对控制的监督 五、提升中小企业内部控制水平的对策 六、结论 主要参考文献 ［1］饶军：《浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策》，《经济师》2006年第6期 ［2］李强：《刍议中小企业内部控制问题》，《商场现代化》，2006年第3期 ［3］左爱莲：《加强中小企业内部控制的思考》，《事业财会》2006第5期