凭证填制、账簿登记技能测试题.doc

凭证填制、账簿登记技能测试题 一、实训目的： 通过该实验，使学生了解和掌握原始凭证的基本内容、原始凭证的种类、填制方法及通用式记账凭证的填制方法；使学生具备处理现金收付和银行结算等业务能力，正确登记现金日记账、银行存款日记账；掌握总分类账及明细账的登记方法。 二、实训资料：莱茜公司是一个以生产电动车为主的中小型企业，企业坐落在商丘市长征路72号，电话：0370-2527788，该公司纳税登记号：410202744069617，开户银行：商丘市工商银行长征路支行，账号：12000056789。该公司使用甲、乙两种材料、生产A种电动车。该公司增值税率17%。原材料采用实际成本记帐。莱茜公司9月初现金日记账余额为1500元，银行存款日记账余额为320 000元。 1. 莱茜公司对原材料按实际成本计价，原材料按品种设置明细账。9月初原材料明细分类账的余额情况如下表所示。 原材料明细分类账期初余额表 单位：元 品名 计量单位 数量 单价 金额 甲 吨 500 200 100 000.00 乙 吨 160 100 16 000.00 合计 116 000.00 2. 莱茜公司应收账款按债务单位设置明细账户，9月初应收账款明细账资料如下： 应收账款明细账期初余额表 单位：元 总科目 明细科目 金额 应收账款 振兴公司 200 000.00 红星公司 110 000.00 合计 310 000.00 3．莱茜公司9月份各总分类账户期初余额如下表所示。 单位： 元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 1 500.00 应付职工薪酬 70 000.00 银行存款 320 000.00 应交税费 35 310.00 应收账款 310 000.00 长期借款 75190.00 其他应收款 5 000.00 实收资本 600000.00 生产成本 28 000.00 原材料 116 000.00 合计 780500.00 合计 780500.00 2007年9月莱茜公司发生部分业务如下： ………………………………………………………………………………………… （一）年9月1日，职工赵林归还预借差旅费现金2000元。 ………………………………………………………………………………………… 1-1 收 据 200 年 月 日 第15号 今收到： 第三联 收据 人民币（大写）： ￥： 事由： 现金 支票第 号 收款单位 财务主管 收款人 ………………………………………………………………………………………… （二）9月1日，王华出差，预借差旅费1 000元，以现金支付。 ………………………………………………………………………………………… 2-1 借 据 年 月 日 第8号 借款单位 金 额 第二联 财务记账 人民币（大写）：拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 借款事由： 领 导 批 示 财务负责人 借款部门负责人 借 款 人 ………………………………………………………………………………………… （三）9月1日出纳员将多余库存现金1500元送存银行，填写现金存款单一张（面额100元10张、面额50元6张，10元20张）。 ………………………………………………………………………………………… 3-1 中国工商银行现金缴款单（回单） ① 200 年 月 日 收款 单位 全称 款项来源 第一联由银行盖章后退回单位 账号 开户银行 交款单位 人民币（大写）： 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 辅币 券别 五角 贰角 壹角 五分 贰分 壹分 收款员 张数 收 讫 复核员 主币 券 别 壹佰元 伍拾元 拾元 伍元 贰元 壹元 张 数 ………………………………………………………………………………………… （四）9月3日，向友好公司销售电动车30辆，单价2500元，价格75 000元，税款12 750元，开出增值税专用发票一式