浅谈企业内部控制xin123.docVIP

目录 前言 1 一、内部控制的意义 2 （一）、加强和规范企业内部控制的需要； 2 （二）、有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展； 2 （三）、有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 2 （四）、有利于维护企业信息质量的提升，符合社会主义市场经济发展的需求。 3 二、内部控制制度在企业经营活动中，日益发挥着重要作用： 3 （一）、保证经营目标的实现。 3 （二）、保证会计信息及其他信息的正确性可靠性。 3 （三）、保护企业资产的安全完整。 3 （四）、为外部审计提供重要的依据。 3 三、内部控制的特点 4 （一）、职务分离 4 （二）、职责明确 4 （三）、相互制约 4 四、我国内部控制的现状 4 （一）、没有统一的、权威的内部控制定义 4 （二）、现在内部控制目标单一，缺乏多元性 5 （三）、对内部控制的执行缺乏有效的监管 5 （四）、对内部控制固有的局限性还未引起足够的重视 5 五、企业内部控制现状形成的原因 6 （一）、资本市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力 6 （二）、企业管理层内控意识薄弱 6 （三）、内部控制机构不健全 6 （四）、内部审计外部监督功能弱化 6 六、加强企业内部控制的措施 7 （一）、加强企业文化建设 7 （二）、建立激励与约束机制 7 （三）、抓住控制关键环节并保证有效实施 7 （四）、健全内部控制评价机制 8 （五）、对企业控制实施有效的监督 9  前言 所谓内部控制，是在内部牵制的基础上， 由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO1报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。它要求按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之处，采取措施加以改进，以提高企业的经营效益和效率，防止损失，从而保证企业预定目标的实现。 一、内部控制的意义 （一）、加强和规范企业内部控制的需要； 现在存续的企业都有一套可行的管理制度，但内部控制制度是进一步规范和完善企业内部管理制度，故企业应根据内控规范的要求，对原有制度进行修改、完善和提升；对于新建企业，更需要依据内控规范的制度，构建企业内控制度和管控流程。 （二）、有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展； 全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，尤其是在当前我国应对复杂的国际经济形势、加快转变经济发展方式的时代背景下，内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业在后危机时期的可持续发展，具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。 （三）、有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 企业尤其是上市公司是社会创造财富的经济主体和经济细胞。调整产业结构，转变发展方式，提升发展质量，维护市场经济秩序和社会公众利益，从企业做起至关重要。广大企业也只有不断强化内部控制，才能实现维护市场经济秩序和社会公众利益的目标。 （四）、有利于维护企业信息质量的提升，符合社会主义市场经济发展的需求。 加大对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的分离、监督和管控力度，以便能及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题，提高会计信息质量，真实、完整地反映企业经营管理活动，更加符合市场经济发展的需求。 二、内部控制制度在企业经营活动中，日益发挥着重要作用： （一）、保证经营目标的实现。 企业要实现经营目标，不仅要靠科学的管理手段和方法，而且还要健全完整的内部控制。企业的内部控制制度融合于企业各项管理制度中，使企业的管理机制充分发挥自我调节、自我制约、自我控制的功能。当企业的经营活动某一环节或某一方面发生了偏差或失控时，企业的职能部门就可以及时地采取有效的措施进行处理，从而保证企业目标的实现。 （二）、保证会计信息及其他信息的正确性可靠性。 企业建立了一套健全的内部控制制度，就能对各项经济行为进行约束，就能对会计处理各环节进行控制，从而减少错弊的发生，保证会计及其它信息资料的可信度。 （三）、保护企业资产的安全完整。 企业有一整套健全的内部控制制度，就能做到分工明确，落实，使各项财产物资收入、保管和使用各个环节都能受到全面且严格的监督，从而避免或减少损失浪费及舞弊的发生，保护财产的安全完整。 （四）、为外部审计提供重要的依据。 审计的一个重要职能是是经济鉴证，即对被审计单位的报表及其他经济资料，通过检