外汇管理政策法规培训讲义（公司业务）.docVIP

第一章 导论 第一节 外汇管理的基本概念 一、什么是外汇 指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：外国货币，包括纸币、铸币；外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；特别提款权；其他外汇资产等。 二、外汇管理的含义 外汇管理是指一国政府或货币管理当局通过立法和设立市场规则，对外汇的收支、买卖、价格、结算、市场等行为，进行组织、协调、制约和控制。它既包括从政府角度着手对外汇运作的宏观管理，也包括从企业或经营外汇业务主体角度进行的外汇经营的微观管理。 三、经常项目 包括货物和服务、收益和经常性转移。 （一）货物和服务 1、货物。指通过我国海关的进出口货物。 2．服务。包括运输、旅游、通讯、建筑、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、各种商业服务、个人文化娱乐服务及政府服务。 3、收益。包括职工报酬和投资收益两部分。 （1）职工报酬。指我国个人在国外工作（1年以下）而得到并汇回的收入以及我国支付在华外籍员工（1年以下）的工资福利。 （2）投资收益。包括直接投资项下的利润利息收支和再投资收益、证券投资收益（股息、利息等）和其它投资收益（利息）。 4、经常转移。包括侨汇、无偿捐赠和赔偿等项目，包括货物和资金形式。 四、资本和金融项目 （一）资本项目 包括资本转移如债务减免、移民转移等内容。 （二）金融项目 包括我国对外资产和负债的所有权变动的所有交易。按投资方式分为直接投资、证券投资和其他投资；按资金流向构成的债权债务分为资产、负债，其中直接投资分为外国在华直接投资（视同于负债）和我国在外直接投资（视同于资产）。 1、直接投资。以投资者寻求在本国以外运行企业获取有效发言权为目的的投资。包括外国在华直接投资和我国在外直接投资两部分。 2、证券投资。包括股本证券和债务证券两类证券投资形式。 3、其它投资。除直接投资和证券投资外的所有金融交易。分为贸易信贷、贷款、货币和存款及其它资产负债四类形式。其中长期指合同期为1年以上的金融交易，短期为1年及以下的金融交易。 五、其它概念 （一）外汇指定银行。《条例》对此定义：外汇指定银行是指经外汇管理机关批准经营结汇和售汇业务的银行。《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》对此定义：外汇指定银行是指经人民银行批准经营结汇、售汇业务的金融机构，包括中资金融机构和外资金融机构。 （二）汇率。是各国货币之间相互交换时换算的比率，即一国货币单位用另一国货币单位所表示的价格。 （三）结汇。是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值本币的行为。包括强制结汇、限额结汇和意愿结汇。 （四）售汇。是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定汇率收取本币的行为。从用汇单位和个人角度来说，售汇又称为购汇。 （五）付汇。是指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位和个人提供的合同或协议规定的结算方式、日期、金额，从其外汇帐户或将买入的外汇支付境外的行为。 第二节 我国现行外汇管理体制的基本特征 一、经常项目可兑换 所谓人民币经常项目可兑换，是指对经常项目项下的外汇对外支付或转移没有限制。经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目，它有货物、服务、收益和经常转移等四个子项目。在日常管理中，总体要求是：第一，实行银行结汇制。即境内机构贸易项下外汇收入，除国家规定准许保留的外汇可在外汇指定银行开立外汇账户外，都必须及时调回境内，按市场汇率卖给外汇指定银行；第二，对贸易项下外汇支付不施加限制。境内机构贸易项下用汇可按市场汇率凭相应有效凭证和商业单据，用人民币向外汇指定银行购汇或从其外汇账户中对外支付；第三，实行进出口核销制度。通过银行付汇数据和进口报关到货数据的核对，审核进口付汇的贸易真实性。以出口收汇核销单为主线，对出口外汇收入的真实性进行事后核查。第四，实行真实性审核。即由外汇指定银行对境内机构和个人提供的服务贸易项下的有效商业单据和凭证进行真实性审核，审核无误，便可在银行办理购付汇手续。 二、资本项目管制 所谓资本项目管制，是指对资本项目项下的外汇收支实行必要管制。资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括外债、对外债权、直接投资、证券投资等。在日常管理中，资本项目管理的总体要求是：首先，对资本项目实行审批、核准和登记制，国务院或其授权部门负责资本项目交易的审批，国务院外汇管理部门及其分支机构负责资本项目的登记和结售汇的审批核准；其次，境内机构资本项下外汇收入应按照国家有关规定在外汇指定银行开立外汇账户；