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财务管理现状与展望余长林2005-02-21  财务目标、职能与定位 中钢经验之财务 现状与展望 目 标 企业价值最大化 职 能 财务决策 资金的筹集和使用 分析和计划 调节和控制 定 位 信息系统（价值量） 管理工具 服务 信息系统 ● 主要是提供价值量方面的信息 局部的、单一的、综合的 也提供非价值量（实物量、管理）信息 管理工具 反映现状 发现问题 分析差异 控制和纠偏 预测 服 务 服务意识 对内部的服务： 信息的、技术的、控制的、决策的 部门、单位、员工 对外部的服务： 股东、债权人、客户、利益相关者 中钢经验之财务 全盘E化 成本中心 标准成本制度 精细化的会计核算 中钢经验 之全盘E化 中钢在1971年开始建立资讯化管理系统时，国内外使用电脑化管理的企业并不多。 “作决策必须有data，中钢的管理资料一切经由电脑处理，不只准确，而且迅速，主管可以很快地知道他必须作什么样的决策；什么决策必须作修正，这就是企业的竞争力。” 中钢经验 之成本中心 在原料投入生产到最终产品产出的过程中，参与生产工作的单位众多，各单位的成本支出是否浪费，必须借助一套严密的成本责任范围划分体系，以区分成本责任，这些区分的成本责任范围，就称作成本中心。 中钢经验 之标准成本制度 标准成本是指在正常和高效率的情形下制造产品的成本，而不是指实际生产所发生的成本。标准成本制度的做法，在于将预先计算的标准成本视为可动用最大预算，并将实际成本与之比较，若后者大于前者，表示绩效良好，反之则表示管理不当。许多公司通过标准成本制度达到监督控制生产绩效的目的。 在标准成本制度中，工业工程与成本会计扮演了相当重要的角色。 中钢经验 之精细化的会计核算 设置详细的成本科目，为精细化成本管理提供支撑 设置会计科目不同的户号和参号，满足不同的管理需要 设置各种明细编码，为管理提供支撑 现状与展望 机构与职能 ERP下的运行 成本中心与标准成本 制度支撑 预算管理 风险控制 组织机构 职 能 财务部 综合会计处 会计事项→财务会计报告→提供 会计信息 结算处 办理涉及应收应付等资金往来结算 成本处 预算及成本管理 资金部 理财处 筹融资与投资 资金调度处 资金的运用 财务部与资金部在职能划分上还有待进一步理顺。 ERP下的运行 ERP实施与工程建设和生产同步 ERP系统与管理模式均来自中钢 ERP下的运行 目前财务的三大系统（普通会计系统、结算系统、成本系统）已能够满足日常运转、财务会计核算和简单管理的需要 ERP下的运行 问 题 ● 运行不稳定 ●源头输入对财务运行影响极大 ●报表体系缺失，输出报告不全 ●分析、预算及管理还不能完全在ERP上运行 ●部分管理功能和风险预警功能还未建立 ERP下的运行 后面的工作 不断测试，暴露问题，稳定运行 严格考核，确保源头输入准确及时 加强培训和队伍建设 从企业长远发展的战略出发，做好后期的需求报告 成本中心 以责任会计为基础，通过成本中心进行实际成本的收集和计算。 成本中心划分主要依据公司行政组织划分，结合各产品成本核算的实际需要确定。全部费用归集都以成本中心为准，成本核算、分析、考核都以成本中心为