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成本管理实施方案 目录 一．模块功能： 1 1.1模块功能简述： 1 1.2 流程图： 2 二．基础数据和方案说明 2 2.1 项目WBS、项目CBS 2 2.2目标成本编制 3 2.3实际成本归集 4 一．模块功能： 1.1模块功能简述： 系统中主要通过目标成本（包括目标成本和目标成本变更）的编制，实际成本的归集和统计，以及两者之间的对比分析，达到成本管理的目的。 业务点成本归集来源详见章节2.3 实际成本归集 二．基础数据和方案说明 成本管理业务是根据WBS，CBS节点来进行目标成本的编制与实际成本的归集及两者对比。 由成本控制部来进行目标成本编制和业务点成本归集，wbs和cbs编制由成本控制部或财务部编制 2.1 项目WBS、项目CBS 项目WBS由各工程处根据每个项目自行输入维护，总部给出最基本的分类为 土建：正负零、主体封顶、竣工 安装：预埋，安装 装潢：基础装修，竣工（暂定） 工程处根据自身情况可以进行细分，只能比其细，不能比其粗。 总部给出了CBS所有的科目，如下图，工程处根据项目实际情况进行选择。 科目编码 父级科目编码 科目名称 00 　 待分摊费用 1 　 人工费（自有班组） 1.1 1 瓦 工 1.2 1 木工 1.3 1 钢筋工 2 　 材料费 2.1 2 钢筋 2.2 2 混凝土 2.3 2 水泥 2.4 2 砖 2.5 2 砂石 2.6 2 装饰材料 2.7 2 模板 2.8 2 其他材料费 3 　 机械费 3.1 3 机械租赁费 3.2 3 台班费 4 　 其他直接费 4.1 4 临设费 4.2 4 其他直接费 5 　 间接费用 5.1 5 现场经费 5.2 5 其他间接费用 6 　 分包工程 6.1 6 劳务分包 6.2 6 土方分包 6.3 6 防水分包 6.4 6 桩基分包 6.5 6 室外分包 6.6 6 保温工程 6.7 6 门窗分包 6.8 6 其他分包工程 7 7 税金 2.2目标成本编制 分公司通过建立的WBS、CBS进行目标成本的编制。 单据编号：项目号+固定前缀“.”+2位流水码 2.3实际成本归集 分公司实际成本的归集也是归至具体项目的WBS、CBS上，实际成本归集的来源主要有一下几种： 其他业务点成本用于除了上面几个科目归成本之外，其它CBS科目上报成本。 实际成本归集对应的具体CBS科目如下： 1、班组领料、退料归集CBS科目: 2 材料费 2.1 钢筋 2.2 混凝土 2.3 水泥 2.4 砖 2.5 砂石 2.6 装饰材料 2.7 模板 2.8 其他材料费 2、劳务分包合同支付归集CBS科目： 6.1 劳务分包 3、专业分包合同支付归集CBS科目： 6.2 土方分包 6.3 防水分包 6.4 桩基分包 6.5 室外分包 6.6 保温工程 6.7 门窗分包 6.8 其他分包工程 4、设备租赁合同支付归集CBS科目： 3 机械费(上级科目) 3.1 机械租赁费 5、设备台班结算单归集CBS科目： 3 机械费(上级科目) 3.2 台班费 6、其他业务点成本归集科目： 1 人工费-自有班组 4 其他直接费(上级科目) 4.1 临设费 4.2 其他直接费 5 间接费用(上级科目) 5.1 现场经费 5.2 其他间接费 6 分包工程(上级科目) 6.8 其他分包工程 成本归集单据编号：项目编号+固定前缀“.”+年月+2位流水号。 （例：0121001.090601） 实际成本归集 专业分包合同支付 设备租赁合同支付 两算对比 目标成本编制 设备台班结算单 班组领料、退料 劳务分包合同支付 其他业务点成本 目标成本编制 对比 业务点成本归集 目标成本编制 目标成本变更 归集模板 核算项类别建立