管理会计第六章导学.docVIP

管理会计第六章导学 ――预测分析 第一节 预测的基本程序与方法（一）确定预测目标选择预测方法数量方法定量预测法1．趋势预测法 趋势预测法过去历史的延伸，换句话说，就是假定未来仍然按过去历史的发展趋势而发展、未来是过去历史的延续，与过去的历史发展趋势保持一致。2．因果预测法 因果预测法预测的特点预测具有一定的科学性销售预测销售预测（二）销售预测的方法 1．定性预测方法 销售预测 定性预测法2．定量预测方法 定量预测法算术平均法三、趋势平均法：我们假定未来某个时期的预计销售量是与它最临近时期销售量的延续。趋势平均法五、直线回归预测法：直线回归预测法 成本预测 变动成本：是指这类成本的总额会随着产品产量的变动而呈正比例变动的成本。 固定成本：是指在一定条件下，产量变动时，其总额仍保持不变的成本。 据此，企业的产品总成本可以写成两部分之和：即总成本y=固定成本a+变动总成本bx（b是每件产品的变动成本，x为产品产量）1．高低点法b，然后再求得固定成本总额a，最后即可根据计划期的预计产量来预测计划期的产品总成本。2．回归直线法：是根据若干期的历史成本资料，利用数学上的最小二乘法，分析成本在一定条件下增减变动的趋势和基本规律，确定成本预测方程式，据以进行成本预测的方法。（二）直接材料消耗数量对产品成本的影响 单位产品直接材料成本＝耗用量×单价 所以如果预测期与基期相比耗用量或材料单价中任何一个因素的变动，都将引起单位产品直接材料成本发生变动，单位产品成本的变动又会导致总成本的变动。可以通过预测直接材料的变动数量，来推测出它对于产品成本所产生的影响。（三）直接材料价格变动对产品成本的影响 材料价格变动对单位产品成本的影响=Σ[（计划期某材料单价-基期某材料单价）]（四）工资水平劳动生产率变动对产品成本的影响 （五）产量变动对成本的影响 产量变动对成本的影响，是针对于单位产品分摊的固定成本数额而言的。 固定成本五、最佳产品质量成本的预测 （一）产品质量成本的定义和内容 产品质量成本1、内部质量损失2、外部质量损失3、评价质量费用4、质量预防费用（二）最佳产品质量成本的预测 最佳质量成本利润预测比例法1．根据销售利润率来测算利润2．根据销售成本利润率来测算利润 销售百分比法3、有了单位销售额需增加筹资的百分比，再乘以预测期增加的销售量，即可计算出预测期总体需增资数额，这一数额再扣除掉企业内部形成的资金来源，（如用未分配利润增加额解决资金需求。）即可求得未来年份真正需要从外部筹集的资金数额。