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基于ERP的内部控制及预算控制 摘要：在最近几年的时间里ERP系统已经有了非同一般的发展，很多运行良好的企业全程化的ERP系统的大体框架早已经形成。从最开始的销售到物流运输，再到最后的财务甚至分析和决策。ERP系统优化的作用是对企业的资源进行中和利用。为了更加良好的衬托预算控制的重要功能，本文将预算控制及内部控制进行分析。 关键字：ERP系统，内部控制，预算控制 1972年，美国准则委员会（ASB）在第一号（SAS NO.1）公告中提到：内部控制包括内部会计控制和管理控制两个方面，当然管理控制的概念十分的宽广，但是最基本的包含：所有除内部会计控制外的部分。虽然管理控制当中包括了预算中止，但是它包含了管理控制以及会计控制两个方面的控制内容。它使传统的企业内部会计的控制范围被扩大了，也为管理控制同会计控制之间搭起了一种桥梁，这对企业综合内部控制水平的提高有很好的帮助。 一、ERP及其研究意义 ERP的英文为Enterprise Resource Planning，企业资源规划美国Gartner Group咨询公司首先提出，作为当今国际上一个最先进的企业模式,它当今世界企业管理理论同时，也企业信息化集成的方案。它把企业的人流、信息流起来进行管理，现有资源，实现企业经济效益。 公司的主要管理结构可以分成两个大体，一是管理销售运营，而是负责技术支持。 在销售运营方面，该公司主要方法就是公司的直营门店，这些门店的分布大多数都在全国大中型城市的大型商场。这些门店所需要的一切费用都是由公司负担。商场会代理门店进行收款，并在一段时间之后将管理费，租金等等扣除之后返还给门店。虽然如此，直营店依然需要对资产，存货进行合理的管理，并且特别要加强对销售系统出入账的管理。另一种销售途径就是代理销售，一般的说来一些具有影响力的零售企业在进入异地市场之前为了熟悉该市场都会找一些熟悉该市场的代理商进行代理销售，待时机技术成熟之后再收回管理经营权。该公司是把代理销售的权力集中在公司手上，统一负责，对代理商门店的装修也会给予指导和帮助。 在技术支持上，法律部门对企业的法定文件审核，并制定公司的章程，处理法律事宜。人事部门负责人员的工资福利、培训、出勤、财务部门出要就是对会计信息进行记录和审核。所有的信息都得请示总部，所有的行动也必须得到总部的批准。 下面对内部控制和预算控制进行分析 （一）内部控制 ①资金货币 同大部分的公司一样，公司的资金货币包含有商业票据，银行存款，现金。但是商业票据和现金一般来说都会比较少。至于现金完全可以用POS来代替现金，所以财会、出纳不会保留任何方式的现金储备，只有在支取、收入、报销、退款的情况下才可能产生现金，在规定时间内这些现金都会存入银行。因此所有的现金交易都将会被记录，然后一定时间内ERP系统会根据银行的对账单进行核对。 ② 付款与采购 明确指导性付款流程，所有的付款的过程必须按照历史的经验来进行操作；对供应商的信息随时进行监督和管理；对专项费用进行合理正确的控制、授权；建立统一的费用报销模式；对付款结果、信息进行及时的跟踪。 ③库存管理 存货的管理应当根据系统的要求逐一进行，采购、验收、领用、盘点、处理，整个流程必须清晰。所有的环节必须在系统中有记录。 ④不动产和工程项目的管理 不动资产应当及时的验收，并且应当有明确的规章制度，避免在资产转移的过程当中造成与ERP系统中的记录不相符合。防止资产的意外流失。 ⑤收款和销售的控制 在收款的过程中，系统按照合同中规定的要求对付款的企业信息进行维护。 在销售时，每确认一笔收款，系统将自动的把这笔钱记录在案，并且在一段时间之后同仓库，销售部门一同进行核实，验证ERP系统中的数据。 ⑥成本的控制 在一段时间内，财务部门应当暂停信息的录入，并且进行信息的核对，如果发现有较为明显的数据差异，就应该报告管理层并要求相关责任人进行解释以及及时的处理。因为费用的控制是公司现金流重要的控制手段，所以它的影响是巨大的。 ⑦公司的财务系统 一般的情况说来，公司的财务系统，尤其是被动的执行者就是会计系统的定位，正确的在ERP系统中还原真实的信息来源这是最起码的要求而且应当严格的遵守。 （二）预算控制 对于一个优秀的公司而言，预算计划的要求颇为严格，预算数据的准确性也必须具有相应的保障。重点依然是控制费用。一旦预算的计划敲定之后，这些具体的金额就应该按照之前的要求录入系统，在实施的过程当中要对实际产生的费用进行核实，如果有不对的地方要进一步调查，并向上汇报。具体实例： ① 要加强管理层的预算人事 ② 预算系统加强完善 ③ 在内部控制系统中存在缺陷造成了无法及时的获取数据 ④ 制定具体的工作时间流程以及设计计划 ⑤ 统一预算的格式和操作流程，加强预