2012年财务培训.pptVIP

* * 一、明确职责分工，加强财务制度建设 核算中心的职责：核算中心是集核算、监督、服务于一体的机构，我们坚决按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作，做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力，建立健全财务制度，有效加强核算单位日常财务管理，提高财政资金使用效率。 学校的职责：学校的所有经费使用权在学校，审批权在校长，学校所有教职工，特别是校长、财务人员、联审组人员必须对单位所有收入、支出的真实性和合法性负责，对单位的所有财务活动及其产生的后果负责，对学校财务状况了如指掌，不得以任何理由产生新的负债。 总支书记的职责：负责全镇范围内所有学校财务监督，督促报账员与所属学校办好票据和现金移交并及时与相关单位结清代收费和往来款项。 校长的职责：负责单位所有收入、支出的审核和审批，对单位的所有财务活动负有领导责任，督促财务人员将收入及时上缴、并与相关单位结清代收费和往来款项。 财务人员职责：具体经办单位所有财务活动，按财经法纪法规和上级文件处理好单位的一切财务活动，为校长的科学决策提供建设性建议。 联审组成员职责：联审组成员必须对单位的所有财务活动的真实性和合法性进行监督，并及时将相关情况向教职工通报和解释。 二、工作积极主动，加强日常财务管理 1、现金的上解。学校发生的所有收入及往来凡涉及到现金的，包括学前班杂费、幼儿教材款、学校房租、水电费、勤工俭学结余、捐款、其他收入等款项及饮水费、三刊、保险、教辅资料等手续费都必须在业务发生后5个工件日内足额上缴非税局或核算中心及，同时将收据和银行缴款凭证交核算会计（特别谨记不能跨月），任何单位和个人不得以任何理由挤占、挪用或推迟上缴。 2、支出的报账。作为单位法人代表和财务人员，必须对支出严格把关，保证每一笔支出的真实性和合法性。每一张发票都认真审核（包括客户名称、出票时间、使用时效、单价、数量、总价、大小写等是否相符、数字是否改动、是否加盖财务公章、发票真假等），报账时必须注明用途，经手人、证明人和法人代表签字；人员支出发放表必须有发放项目、发放时间及制表人、审核人签名，发放时必须由领款人签名，千万不能由财务人员或校长代签。发票整理必须规范整齐，粘贴是不能把有效部分粘贴，法人代表签字时应签在右上角。对不能及时取得正式发票的支出，由领款人开出收据，再集中开出发票，以原始收据作为附件（注意区分国税发票和地税发票，基建、维修、招待、租车、劳务等开地税发票，零售等开国税发票）。 4、账务往来的清理核对。每年末，财务人员必须对单位本年度的财务状况向全体教职工通报，对账表上的往来及时与核算会计进行清理、核对。 5、加强基建维修管理。学校要加强基建维修项目的管理，严把质量关，对工程款项的支付应及时与基管站、计财股、核算中心街接，每支付一笔工程款应开具等额的建安发票，由所属学校签字确认后，由报账员和基建老板一同到核算中心办理报账手续，并填写好《赫山区教育系统基建工程资金投入登记卡》（样表如下表），工程完工后及时敦促承建单位与相关部门办理决算。 3、关于工资表的处理。每月工资表在核算中心领取，财务人员必须核对，有差错必须向主管部门报告（人事股），有扣款必须向老师解释清楚，工资表格由中心学校保管，年底分独立学校装订成册存档。 　 　 　 　 0 合计付款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 备注 会计科目 收款人 发票金额 付款金额(元) 付款日期 建设资金支付情况: 　 　 　 　 　 资金来源 0 欠付金额 　 发票金额 　 决算金额 　 预算金额 　 完工日期 　 承包方式 　 承包单位 　 工程结构 　 建筑面积 　 工程名称 　 单 位 赫山区教育系统基建工程资金投入登记卡 6、控管经费及标准。 　 210 130 控管统筹合计 127 78 小计 7 6 运动会 27 17 师训 10 10 预防（含体检 18 10 体卫 45 25 仪电 用于学校常规图书、仪电、体卫器材配备及各项活动，由学校按政策使用。 20 10 图书 控管经费 　 83 52 小计 用于乡镇内学校小型维修统筹 40 25 维修 6 2 体卫 30 20 仪电 此笔经费由区局统筹，用于参加合格学校验收的学校图书、仪电、体卫器材的配备 7 5 图书 统筹经费 　 600 400 公用经费拨款标准 备注 初中 小学 　 中小学校仪电图书等控管经费标准（元/年、人） 7、“一事一议”经费的操作。乡镇中心学校组织大型活动的费用，征得各独立学校同意后可以按学生人数或其他分配方案由各学校共同承担，独立学校所承担的费用由中心学校开出往来收据，交独立学