2011年汇缴-外资.ppt

实务问答 10、 企业因产品质量问题或经营违约发生的赔偿支出，如何税前扣除？ 答：企业因产品质量问题或违反经济合同发生的赔偿支出（除被工商部门认定为制售假冒伪劣产品的违法行为以外），如相关业务根据《发票管理办法》属于发票开具范围的，应凭发票按规定税前扣除；如不属于发票开具范围的，据双方签订的合同、赔付协议、支付凭证等凭据税前扣除。 实务问答 11、 企业发生职工工伤补偿支出如何税前扣除？ 答：企业按照《工伤保险条例》项目和标准支付的各种补偿支出，据双方签订的赔偿协议、事故（工伤）鉴定意见（医疗证明）、医药费、收款收据等凭证税前扣除，但不包括已用工伤保险基金支付的部分。 实务问答 12、企业“开始生产经营之日”如何确定？ 答：“开始生产经营之日”是指企业的各项资产投入使用开始的年度，或者对外经营活动开始的年度。 实务问答 13、固定资产投入使用后12个月内企业仍未取得发票，所得税如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函【2010】第079号），固定资产按税法规定的起点条件开始折旧后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 实务问答 参照《企业会计准则》的有关规定，调整该项固定资产的计