税法复习题(计算题).docVIP

计算题 1.(P41,例2-7)某企业为增值税一般纳税人，2009年2月从国外进口办公设备50台。关税税率为25%.海关核定的货价为300 000元，该批办公设备入关前的运f费和保险费为20 000元。从海关运到企业的运费为800元，保险费、装卸费等为200元，取得运输机构的运费发票。该批办公设备验收入库后本月直接对外销售40台，开具专用发票，注明销售额500 000元；向甲公司捐赠2台；对外投资8台。 报关进口时应缴纳的关税、增值税计算如下。 国内销售环节增值税计算如下。 2.(P56) A电子设备生产企业（下称A企业）与B商贸公司（下称B公司）均为增值税一般纳税人，2009 年2月份有关经营业务如下： （1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 （2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业货款和税款后实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求： 计算A企业应缴纳的增值税。 计算B公司应缴纳的增值税。 3.（P83）甲酒厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务。 从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60 000元。 甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25 000元，代垫辅料价值15 000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16 000元。另外付给运输单位销货运输费用12 000元，取得运输发票。 要求： 计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税。 计算甲酒厂应纳消费税和增值税。 4.（P109）甲建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅楼抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税额。 5. (P109) 经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年8月份去的一下收入。 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40 000元，个人会员会费10 000元。（2）代售大型演唱会门票21 000元，期中包括代售手续费1000元。 代销中国福利彩票50 000元，取得代销手续费500元。 协会开设的照相馆营业收入28 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60 000元。 举办一期培训班，收取培训费120 000元，资料费8 000元。 要求： 计算上诉业务应缴纳的营业税。 计算该协会应代扣代缴的营业税。 6. P252 (例9-1) 某市日化厂为增值税一般纳税人，主要业务为生产销售化妆品。2009年发生业务主要如下： 销售化妆品，开具专用发票注明销售收入9 800万元。 出租设备取得租金收入600万元。 化妆品销售成本3 700万元。 财务费用120万元，其中包括4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用。 管理费用345万元，其中包括业务招待费110万元。 产品销售费用1 800万元，其中包括广告费1 780万元。 购进原材料，取得增值税专用发票，支付价款2 000万元、增值税340万元；支付运输单位运输费用200万元。 将自产的成本为252万元化妆品对外投资，该批化妆品市价为600万元。 营业外支出176.6万元，其中包括通过公益性社会团体向平困山区捐款170万元，税收滞纳金6.6万元。 要求：按下列顺序回答问题。 计算该企业应缴纳的增值税、消费税、营业税、