固定金库审计现场检查操作说明.ppt

固定金库审计现场检查操作说明 * 负有查库职责的人员及频次 县支行主管行长至少每月查库一次 《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号 1次/月 县支行主管行长/市分行营业部主管主任 市分行营业部主任、县支行行长每季查库不少于一次 《关于加强公司业务风险控制的通知》【2009】22号 1次/季 县支行行长/市分行营业部主任 市分行主管行长每季度对市分行本身金库查库一次 《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号 1次/季 市分行主管行长 市分行行长每年查库不少于一次 《关于加强公司业务风险控制的通知》【2009】22号 1次/年 市分行行长 制度内容 依据制度 检查频次 岗位 每月对会计、出纳、实时监控、汇检、后监、金库检查一遍。 河北省审计工作条例 1次/月 审计人员 会计人员要每周查库一次； 《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号 1次/周 会计人员 会计主管每月查库二次 《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号 2次/月 会计主管 会计部负责人要每月查库一次，将会计人员及本人查库情况向行长汇报 《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号 1次/月 会计部负责人 制度内容 依据制度 检查频次 岗位 审计现场检查内容及方式： （一）库管员配置情况 具体要求： 1.二级分行金库至少配备两名以上专职库管员和两名预备库管员。一级支行金库至少配备两名以上专兼职库管员和两名预备库管员。兼职管库人员要合理兼职，但不得兼任守库工作和担任会计、出纳记账任务，要重点做好管库工作。 2.后备顶班人员顶班时，必须做到甲顶甲、乙顶乙，不得交叉，并与库管员按现金钱箱（袋）库存登记簿记载的具体内容进入金库内逐项核对相符后，办理交接手续。非经审查批准的人员不得临时顶班。 主要方式： 1.对照人力资源部门提供的《岗位职责表》、《员工花名册》，查阅《金库出入库人员登记簿》、《库管员交接班登记簿》。2.登录指纹锁控制系统，与系统设置、读取的使用记录进行核对。3、询问并核对库管员有无兼职会计和出纳等岗位。 （二）库管员基本素质 具体项目： 3.库管员应为正式员工、经人事部门审查、安全保卫部门批准任用上岗。 询问人力资源部门，调阅员工档案、相关审批记录和培训记录。 4.经上岗培训，并具有三年以上出纳或会计、储蓄专业年限。 5.对岗位职责和权限的掌握情况。 主要方式： 询问库管员是否明确掌握本岗位具体工作职责和权限。 （三）进出库内人员管理 具体项目： 6.实行双人管库，两名库管员出入金库必须同出同进，严禁一人入库或在库内分别工作。 7.当班负责存取库存现金的库管员入库，应严格履行出入库登记手续，详细记录出入库时间、事由和人员姓名，严禁将个人物品带入金库内。 8.对入库人员进行审批，并将审批通过的人员名单书面通知邮政企业发放进出金库许可证；库内工作人员岗位变更提前通知邮政企业，及时收回/发放调离/调入人员进入金库许可证。 主要方式： 结合《金库出入库人员登记簿》和经本行审批并向邮政安全保卫部门报备的有权进入库内人员名单、进出金库许可证，抽查监控录像对执行情况进行核对。 具体项目： 9.严格控制无关人员进入库内，除库管员以外，其他人员未经领导批准严禁进入库内（库管员和管库替换人员在不担任管库任务期间也不得进入库房）。 10.按照日常开启金库的实际需要，合理设置正常开启时间，并通知邮政企业保卫部门。非正常时间开启金库，应由市县邮政储蓄银行领导授权，并通知邮政安全保卫部门。 11.非管库人员因检查、设备维护等情况需要进、出库区和管库人员非工作时间进出金库，应须领导批准，并通知安全保卫部门，认真履行登记手续。 主要方式： 现场询问并结合《金库出入库人员登记簿》、《库管员交接班登记簿》，抽查监控录像，检查控制无关人员进入库内的管理情况。 （四）库管员履职情况 具体项目： 12.按要求执行现金出入库操作流程和网点钱箱（袋）出入库操作流程，并按规定办理出入库手续。 13.每天营业终了，按照规定对库存现金清查盘库，保证账实相符，同时建立账簿并按要求登记。 主要方式： 1.调阅监控录像，对现金、网点钱箱（袋）出入库操作流程进行抽查。2.检查是否按规定建立并使用出入库票及相关登记簿，并对登记内容进行抽查。主要单据及登记簿包括：《邮政金融现金入库票》、《邮政金融现金出库票》、《邮政金融现金登记簿》、《邮政金融现金款箱寄库登记簿》、《金库出入库人员登记簿》以及《邮政现金款箱寄库登记簿》、《邮政金融金库代保管品实物登记簿》（后两种登记簿为代保管邮政的现金和物品，视实际情况决定是否检查）