高速发展下的集团内部控制.docVIP

运用内部控制体系，管控集团型企业高速发展 在企业的集团化管理模式中，总体指挥全局，眼界更高的总部一定会去寻找和抓住更多的机遇，这个举措客观上会促使公司高速发展。 我们都知道，高速发展是一把双刃剑，高速发展带给企业进行转型的时间和资源储备。一定程度的高速发展会导致漩涡效应，即漩涡会吸引更多更好的资源来推进企业发展，尤其在发展中地区，速度是占有更多稀缺资源的关键。 同时，高速发展也会带来一系列问题：企业在积累规模的同时也积累了巨大的风险，缺乏风险的释放。而在高速发展过程中，企业一直在投入，如果速度慢下来，企业在事实上会把之前的积累都输掉。此外，如何在高速度的发展中同时进行制度建设和产业经营，一直是个很难平衡的问题。最后，高速发展会掩盖问题，使问题滞后表现出来，这就引发了一个怎么持续自我评价的问题。 要解决这一系列问题，管理好高速发展公司，解决之道在于内部控制。 要建立和维护一个企业的内部控制制度，应该从以下三个方面考虑： 1、环境控制 第一，为实现预算、利润和其他财务及经营目标重视管理，推行与之相适应的企业文化。 第二，确认管理职能并划分责任权限。增强母公司或出资人的控制意识。 第三，灵活运用各种管理控制方法，尤其是财务控制。按照企业集、分权程度，可以分别选择集权型财务管理模式、分权型财务管理模式和相融型财务管理模式。 这方面，集权化管理的万科是个典型的例子。 2、会计控制 会计控制是内部控制的关键。在企业以会计准则为指导，自行设计会计制度日渐成为国家对会计的管理体制的情况下，会计系统的建立也就是企业会计制度的设计，他的主要内容是会计账户、账簿、会计报表等内容的编制说明，以及发生在企业各部门间各类经营管理活动中会计处理程序的具体规定 在此基础上通过有效的基础控制和纪律控制确保执行人员具有胜任能力与正直品行，制订并执行据业绩考评给予合适的待遇及晋升等有关政策。 多元化企业，尤其是处在购并状态的集团要尤其重视会计控制。 3、程序控制 融化为管理制度中具体可操作的方法与程序。实施全面监督反馈制度。 程序控制在中国企业中的重灾区表现为流程化，制度化与财务预警机制。 顺驰集团的扩张，可以说是国内房地产发展史上的一个神话，2004年，顺驰销售回款亿，直逼中国万科顺驰内部经常提到的说法——用现金流整合所有的行动，这个“所有”指的从买地到销售的全部环节产生了独树一帜的“从现金到现金”商业模式从这个意义上说，现金流之于顺驰已经不是一个财务的概念。2003年顺驰的销售回款是40亿，2004年平均每月都有10 亿左右的回款，这些回款周转起来，支撑未来的项目。为此，顺驰有一个完整的资金安排，这种安排每个月都在调，甚至每天在调，以保证不出问题。把大大小小的管理型会议作为公司“虚拟化组织”的沟通方式 有效的内部控制，持续的战略制定能力，良好的战略执行能力，是顺驰集团高速持续发展的保证。 政策空间 漩涡效应 机遇 优先机遇 高速发展意味着机遇放大 高速使优先机遇迅速变现 高速使得特殊事项发生 资金,人才,特殊关系等等 董事会 内部控制框架 内控监督 信息流动与沟通 职责划分 风险评估 交易授权 集团公司财务控制方式的选择 预算控制 组织结构与责权分派体系 企业文化 经理层的素质、品行 程序控制 环境控制 独立稽核 内部审计 会计控制 基础控制 实物控制 纪律控制 为合理保证公司目标的实现而建立的政策和程序 通过会计核算流程和监督措施保证实物资产完整和会计信息真实 对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素