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2010年武进继续教育答案 绪论 一、填空 内部控制由控制环境风险评估控制活动信息与沟通和监督五个要素组成基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。内部控制缺陷一般可分为缺陷和缺陷。应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力市场经济就是合同经济。企业资金活动中可能存在的风险企业在设计内部会计控制制度时，首先就应当对内部条件和外部环境进行研究和分析。企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用A、发展战略B、社会责任C、人力资源是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。内部环境发展战略人力资源组织架构内部控制的实施体系　　以法制为推动。　　以企业实施为主体。　　以政府监管和社会评价为保障。内部控制的要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制设计中应注意的问题　控制活动与控制目标的一致性　保证内部会计控制的有效实施　　形成内部控制的企业文化全面预算是企业对一定期间等作出的预算安排。经营活动、投资活动、财务活动社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括等。安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护 企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员可正式上岗。资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。担保是企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。财务报告是企业财务信息对报告的重要形式之一。合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。五、简答 企业内部会计监督制度应当符合要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。内部控制的目标合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。内部控制评价指引，着重从方面就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意见第一，关于内部控制评价的内容。　　围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制有效性进行全面评价。　　第二，关于内部控制评价的组织。　　基本规范及评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。这实际上就为内部控制评价工作的开展设置了专门的职能机构。　　第三，关于内部控制缺陷的认定。　　对于财务报告内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定，这种重要程度主要取决于两方面因素：一是该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报；二是该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。　　第四，关于内部控制评价报告。　　企业在评价报告中至少披露以下内容：　　一是董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责；　　二是内部控制评价工作的总体情况，即概要说明；　　三是内部控制评价的依据；　　四是内部控制评价的范围；　　五是内部控制评价的程序和方法；　　六是内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致；　七是内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；　　八是内部控制有效性的结论。　　第五，关于内部控制评价报告的披露或报送。　　应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。《企业内部控制基本规范》核心内容是：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。《基本规范》中企业建立和实施内部控制，应遵循的原则为：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。《基本规范》中明确接受委托的中介机构为会计师事务所内部控制的实施体系以为推动以为主体以政府监管和社会评价为保障。需要对内部控制