新准则房地产科目及注释.docVIP

第一章?????? 新准则下房地产企业会计科目及注释 ?一、?房地产企业会计科目及明细账的设置 随着社会信息化的发展，大多数财务人员使用财务软件进行会计核算了。会计电算化的特点就是通过输入会计凭证，自动记录明细账、总账，出具报表。因此，对于初次进入房地产行业的会计来说，要想学好房地产会计，最重要的事情是学会做会计分录、熟悉税收、做好财务分析。本书就从认识房地产行业会计科目入手，熟悉房地产企业会计分录和明细账，让您尽快掌握房地产会计知识，成长为一名成熟的会计师。 ?房地产企业会计科目及明细账的设置 ? 序号?科目编号 一级会计科目名称? ? 明细帐的设置 一、资产类? ?? ?? ?? ? 1? ? 1001? ? 库存现金? ???2? ? 1002? ? 银行存款? ? 按照开户银行和其他金融机构、存款 ?????????????????????????????????? 种类等， 分别设置“银行存款日记账” 3? ? 1012? ? 其他货币资金? ? 设置外埠存款、银行汇票存款、银行 ?????????????????????????????????? 本票存款、信用卡存款、信用证保证 ????????????????????????????????? 金存款、存出投资款等 4? ? 1101? ? 交易性金融资产? ? 按照交易性金融资产的类别和品种， ????????????????????????????????? 分别“成本”、“公允价值变动”进行 ????????????????????????????????? 明细核算。5? ? 1121? ? 应收票据??? ?按照开出、承兑商业汇票的单位 ?????????????????????????????????明细核算，并 设置“应收票据备查 ?????????????????????????????????? 簿”，逐笔登记每一商业汇票的种 ???????????????????????????????? ?类、号数和出票日、票面金额、交易合 ???????????????????????????????? 同号和付款人、承兑人、背书人的姓名 ???????????????????????????????? 或单位名称、到期日、背书转让日、贴 ??????????????????????????????? 现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收 ??????????????????????????????? 回金额、退票情况等资料，商业汇票到 ?期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐 ?笔注销6? ? 1122? ? 应收账款? ??? 按照开发项目及债务人进行明细核算7? ? 1123? ? 预付账款? ?? ?按照开发项目及供应单位、施工单位 ??? 进行明细核算8? ? 1131? ? 应收股利? ? ??按照被投资单位进行明细核算9? ? 1132? ? 应收利息? ??? 按照借款人或被投资单位进行明细核 ???? 算10? ? 1221? ?其他应收款? ? ??按照开发项目及其他应收款的项目和 ??? 对方单位（或个人）进行明细核算11? ? 1231? ? 坏账准备? ??? 按照应收帐款的类别进行明细核算 12? ? 1321? ? 代理业务资产? ??? 按照有无风险和委托单位、资产管理类 ? 别（如定向、集合和专项资产管理业 ? 务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现 ? 未结算损益”等进行明细核算 ? ? 13?? 1402??? 在途物资 ???按照开发项目及供应单位进行明细核算14? ? 1403? ? 原材料? ?? ?按照开发项目及材料的保管地点(仓 ?? 库)、材料的类别、品种和规格等进行 ?? 明细核算 15? ? 1405? ? 开发产品? ? 按照开发项目，分别开发产品的种类 ?? （商铺、住宅等）进行明细核算16? ? 1406? ? 发出商品? ??? 按照购货单位及商品类别和品种进行明 ?? 细核算17? ? 1408? ? 委托加工物资? ?? 按加工合同、受托加工单位以及加工物 ?? 资的品种等进行明细核算18? ? 1411? ? 周转材料???? ?按照周转材料的种类（如低值易耗品、 ??? 包装物等），同时还应分别“库 ??