中科院广州化学有限司 办公室主编 二一年九月.docVIP

中科院广州化学有限公司 办公室主编 二年月主编：黄赤军 执行主编： 投稿邮箱:@ （接上页）随后，李校华一行深入到偏远自然村了解当地贫困户的生活状况，还考察了茶园村蓄水池、烤烟房等情况。 办公室：廖嫣华 浅谈如何完善企业资金安全与有效利用 随着我公司上市战略（动态监管）的落地及推进，对公司财务部门的职能也提出了更高的要求。其中，如何调整与完善企业的内部控制制度，有着极其重要的意义。公司如果能够建立起高效的内部控制制度，这不仅能够维护单位资产的安全，为生产经营提供可靠的财务信息，更能够使我公司的经营运作上轨道，使其更具效率性与合理性，也会为公司日后上市奠定坚实的基础。公司(转下页)（接上页）从事业单位转制为企业，到计划上市，财务工作也在发生着较大的变化，包括进一步明晰职权，细分职能，加强成本核算，增设相关岗位，加强财务电算化工作以外，我认为资金的安全与有效利用对于一个企业的生存与发展更是有着至关重要的作用，也是一个高效完善的企业内部控制的重要组成部分，那么如何做好资金的安全管理，有效地利用资金，我们认为可以从以下几个方面进行完善。 第一，事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度。资金可不仅仅指现金，资金的管理，从广义上讲包括了预算集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理三个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理资金，引导资金流向企业战略重点业务上；银行帐户集中管理是对单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，该职能主要由出纳人员实施，出纳人员要定时进行盘库，确保账实相符。同时会计人员也应严格把关报销程序，转制后公司逐步建立并健全了各项费用开支的审批制度，明确规定各项费用开支的审批人、审批依据和审批权限。会计稽核人员及财务负责人都应对报销费用的真实性、合法性和合理性进行审核，以避免错帐的发生，确保资金安全。 第二，事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。资金完整性控制，即所有资金收支业务均按规定记入相关账户，保证资金全部入账，杜绝资金体外循环等违法行为发生。控制方法主要有：发票及收据控制、银行对账单控制、往来账核对控制等。货币资金合法性控制，主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付。货币资金的效益性控制，即通过运用各种筹资投资手段，合理高效的持有和使用资金，实现企业财富最大化的财务管理目标。确定合理的应收账款水平，加强预付账款的管理，优化资金结构，减少资金浪费。 第三，加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转，提高资金利用率。随着公司战略目标的确定以及销售业务的日益壮大，应收、应付款的数目和额度也日益增多增大。为了保证货款的及时回收，财务增设了信用管理岗位。该岗位负责应收账款的登记及回收，并敦促有关人员催收货款，同时也负责对（转下页）（接上页）销售账的准确性、发票的真实性和合法性进行审核。这就增强了销售回款效率和债权的管理，有利于提高资金的周转率。同时，还应该在合理的情况下，减少现金的流出，增加现金的流入，减少资金占压时间，减少机会成本，尽量让每一分钱都有效运转起来，减少存量现金，抵消通货膨胀。出纳人员对于收到的支票、汇票等，应尽早入账，避免出现因为没有及时入账而给一些不良信用客户的可趁之机情况，而对于给供应商的付款，我们应该很好地利用信用期限，在信用期限内可尽量晚付，这样可以提高资金有效利用。 第四，事后监督，注重信息反馈。资金的事后监督是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。 确保资金的安全及有效利用是企业一项持久的工作，资金管理的是否到位，直接关系到内部控制的是否有效。事前防范、事中控制和事后监督三个环节，能有效地