增值税税收政策业务测试卷答案.docVIP

增值税税收政策业务测试卷 　　　　姓名：　　　　　　　　　　　得分： 一、选择题： 1、下列哪些业务要征收增值税（AD） A、某企业在境内受托加工服装　　B、销售无产权的房产 C、为某企业修理房屋　　　　　　D、进口大型机械设备　 E、饭店收到的餐费 2、下列征收增值税的货物为（ACDE） A、液化气　　　B、土地　　　　　C、香烟　　　　D、暖气　E、照明用电　　F、商品别墅 3、下列情形属视同销售行为的（B） A、将自产的货物用于免税项目　　B、将购进的货物用于投资　C、将购进的货物用于集体福利和个人消费　　　D、以货换货 4、下列混合销售行为应一并征增值税的为（D） A、销售自产货物并同时提供建筑业劳务　B、运输企业销售货物并负责运输　　　C、专业美容店销售化妆品并提供化妆服务 D、文峰大世界销售空调并负责安装 5、关于兼营业务下列说法准确的是（AD） A、纳税人兼营自来水销售和管道修理业务，未分别核算，一律按17%征收。　B、纳税人兼营自来水销售和管道修理业务，分别核算的，一律按17%征收。　C、纳税人兼营水管销售和管道安装业务，未分别核算，一律按17%征收。　D、纳税人兼营水管销售和管道安装业务，分别核算的，水管销售按17%征收。 6、下列关于税率的说法准确的是（ACD） A、出口货物的税率为0　　　　　　B、煤炭的税率为13% C、农用拖拉机的税率13%　　　　D、洗衣粉的税率为17% 7、下列关于征收率的说法准确的是（ABD） A、征收率的调整由国务院决定　　B、小规模纳税人的征收率统一为3%　　C、按简易办法征收增值税货物的征收率为6% D、企业销售已使用过的固定资产的征收率为4% 8、销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用不包括下列内容（ABCD） A、符合条件的代垫运费　　B、受托加工所代收代缴的消费税 C、符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费 D、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 9、下列计算组成计税价格计算准确的是（ABCD） A、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）　 B、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税 C、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率） D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 10、下列货物不得开具增值税专用发票（ABCD） A、向消费者个人销售货物　　B、农业生产者销售免税农产品 C、残疾人个人提供修理加工业务　　D、商场销售的高档手表 11、增值税扣税凭证有（ABCDE） A、增值税专用发票　　　　　B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收购发票　　D、农产品销售发票　　E、运输发票　 12、下列不征收增值税的有（ABCDEF） A、供应天然水　B、执照、牌照的工本费　　　C、体育彩票 D、收入如数上缴财政的罚没物品、罚没收入　 E、施工现场制造的预制构件　　　　　　F、销售母带、软件 二、判断题： 1、连同货物销售收取的包装物租金应征收增值税。（√） 2、某商场销售日用品，开具发票2000元，折扣5%，实收1900元，应按1900元征收增值税。（×） 3、某商场销售电视机采取以旧换新方式，应按差价征收增值税。（×） 4、某商场采取“还本销售”方式销售冰箱，销售时应计入“其他应付款”科目，不征收增值税。（×） 5、因洪水等不可抗力而造成的货物损失不属于非正常损失，其已抵扣的进项税额不作转出处理。（√） 6、超过小规模纳税人标准未申请认定一般纳税人认定手续的，一律按适用税率征收增值税并不得使用专用发票。（√） 7、销售农产品免征增值税。（×） 8、2010年废旧物资经营实行先征后返50%。（√） 9、某企业兼营免税项目，但未分别核算销售额，税务机关可核定免税项目的销售额予以免税。（×） 10、增值税起征点适用于个体经营户和其他个人（√） 11、生产工期超过12个月的大型机械设备，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；委托代销未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物　满180天的当天。（√） 12、启东市近海镇村民张三去浙江某地销售服装，在浙江未缴纳增值税，启东市国税三分局因纳税地点上的争议未对其补征税款。（×） 三、实务题： 红星机械制造企业，为增值税一般纳税人，4月份留抵税金为31万元。2010年5月份发生如下经济业务，请逐项编制会计分录，并计算5月份应交的增值税： 1、5月1日，购进钢材6T，增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，已入库，货款未付。 借：原材料――钢材　　　　100000元 应交税金－应交增值税－进项税额　　17000元 贷：应付帐款　　　　　　　117000元 2、5月2日，销售下脚废钢5T，不含税价格8万元，银行转帐款已收。 借：银