内部会计控制制度设计评价案例分析题.docVIP

内部会计控制制度设计评价案例分析题 案例资料 大华公司是一家制造行业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。 检查工作底稿中的部分记录摘录如下： （１）大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。 （２）会计人员张红负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。 （３）大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 （４）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票内印章 。 王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人