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浅析国际保理的法律问题 2009-12-28 10:07:18　来源: 厦门大学法学院 核心提示： 　　关键词： 国际保理/法律关系/应收账款/信用风险　　内容提要： 国际保理是当今国际贸易结算中的一种方式。本文具体介绍了国际保理的当事人：供应商、进口商、出口保理商、进口保理商以及他们在贸易当中各自承担的义务和责任。继而又对各个当事人在保理业务中所承怠? ? 　　关键词： 国际保理/法律关系/应收账款/信用风险 ? 　　内容提要： 国际保理是当今国际贸易结算中的一种方式。本文具体介绍了国际保理的当事人：供应商、进口商、出口保理商、进口保理商以及他们在贸易当中各自承担的义务和责任。继而又对各个当事人在保理业务中所承担的风险进行分析，为国内的贸易各方了解保理内容、应对国际保理所带来的各种风险，采取适当的处理措施提供了理论依据。 ? 　　引言 　　随着全球化的进程加快，我国的对外贸易占据了贸易市场越来越多的份额。除了信用证、汇付等方式，国际保理也因其独特的优势，被广泛采用。国际保理一词源于英文的“InternationalFactoring”， 尽管由于各国保理的历史渊源以及金融业务传统习惯的不同，各国对于国际保理的意义及其内涵有不同的理解和应用。但是总体来说国际保理是指“供应商与保理商之间达成的协议，规定供应商将产生于他与其顾客之间的销售合同（包括服务合同）的应收帐款，而不是那些出于个人、家庭的使用而购买货物所产生的应收帐款让与保理商，而且供应商要将应收帐款的让与通知送交债务人，保理商则至少提供以下功能中的两项：1.为供应商融通资金，2.记录并保存于应收账款有关的账户3.收取应收账款4.保护供应商不受债务人拖欠的影响。” ? 　　国际保理一般分为单保理和双保理两种。单保理是指出口商通过一个保理公司为其提供融资服务、追讨货款等的保理方式。这种保理的优点在于手续简便，费用相对较低。而实践中欧洲各国一般采用双保理方式，是指由供应商所在国的一个保理商（出口保理商）与进口商所在国的一个保理商（进口保理商）共同完成的保理业务，供应商和出口保理商签订保理合同，由出口保理商向供应商提供保理的各项服务，同样出口保理商与进口保理商签订合同，由进口保理商负责向进口商追收帐款。下面笔者将以双保理为例，具体分析国际保理交易各方当事人间的法律关系。 ? 　　一、国际保理交易各方当事人间的法律关系 　　国际保理业务一般涉及四方面的当事人，即：供应商（债权人）、进口商（债务人）、出口保理商、进口保理商。 ? 　　（一）供应商与债务人之间的法律关系 　　在国际贸易中，供应商与债务人之间的买卖关系的成立是其他法律关系成立的基础。双方是一种合同关系，在双方采取国际保理服务后，产生了一些除双方约定之外的权利义务关系。即： ? 　　1、供应商应承担的通知义务：把应收账款的转让告知债务人的实质是供应商对于进口商的义务，也是国际保理实现的一个前提，因为大多数国家的法律和有关的国际公约和国际惯例都规定，只有将应收帐款转让告知于债务人，得到应收帐款转让权的保理商才可以向债务人收取应收帐款，国际保理业务才可以顺利进行。 ? 　　2、债务人向供应商承诺向出口保理商履行付款的义务。债务人应按照其与供应商之间的合同完成向供应商指定的保理商付款的行为。但在保理合同中，债务人向保理商的付款义务是以供应商的通知义务的履行为前提。 ? 　　（二）供应商与出口保理商之间的关系 　　供应商与出口保理商之间根据出口保理协议而建立的一种合同关系，此合同既产生于国际贸易合同，又独立于国际贸易合同。它一般由供应商和出口保理商协商订立，但是在实践中一般采用格式合同。一般包括以下几个方面的内容：出口保理服务的范围、应收帐款的转让、应收帐款的管理、应收帐款债权的保障和债款的收取、破产风险的承担、债款支付、费用以及合同的期限和终止、发生法律纠纷解决的措施等。 ? 　　在这个保理合同当中，双方当事人有各自的权利义务。 　　1、供应商的义务主要有： 　　（1）转让应收账款：通常的做法是供应商与出口保理商签订的保理业务协议生效后，供应商应将此次销售中所有合格应收帐款转让或出售给保理公司。并在其随后向债务人开出的发票中注明需经出口保理商认可的过户通知文句，此文句需明确表示有关债权已转让于出口保理商。在供应商完成供货或提供服务后，应出具内容完全相同的发票一式两份，一份给债务人一份给出口保理商。 ? 　　（2）接受出口保理商的再转让，如果债务人对付款义务有异议而拒付到期债务时，应收帐款则成为不合格的应收帐款，出口保理商拥有追索权（即使是无追索权的保理业务），可将应收帐款再转让给供应商，供应商应予以接受，即购回应收帐款。如果出口商的销售集中在少数几个客户，其中的一个主要客户因贸易纠纷拒付相当部分的债款时，未核准的应收账款的