2007 年国有企业财务快报.docVIP

2007 年 国 有 企 业 财 务 快 报 填 表 说 明 一、填报范围 本表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整财务决算报表的国有及国有控股的企业和单位。 二、指标解释 （一）纵列指标 1．本月数：按本月实际发生数或月末数填列。 2．本年累计数：由上月实际累计数加本月数形成。本年累计数不能自动生成，若有调整时，应按调整后的实际数填列。一月份本年累计数等于当月数。 3．上年同期数：指上年同期的累计数。若本年合并范围与上年不同时，应按本年合并范围重新计算后填列。 （二）横列指标 1．销售（营业）收入净额：是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入扣除折扣与折让后的净额。此项目应根据相关行业的“产品销售收入”、“商品销售收入”、“主营业务收入”、“营业收入”、“经营收入”、“工程结算收入”等科 目发生额扣除相应折扣与折让后的净额填列。 2．其他业务收入：是指除销售（营业）收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代销代购、包装物出租等收入。 3．销售（营业）成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活 动而发生的实际成本。 4．销售税金及附加：是指企业日常活动应负担的税金及附加款项，包括：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加等。 5．营业（经营）费用：是指企业营业（销售）过程中发生的各项费用。本项目包括：执行《企业会计制度》的企业的营业费用，及未执行《企业会计制度》的工业企业的“产品销售费用”、房地产开发企业及民航运输企业的“销售费用”、农业企业及旅游等服务类企业的“营业费用”、对外经济合作企业的“进货费用”等。 6．管理费用：是指企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。 7．财务费用：是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、以及相关的手续费等。本项目根据“财务费用”科目的发生额分析填列。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不包括在本项目核算范围内。其中：“利息支出净额”是企业利息支出与利息收入的差额，指已扣减利息收入后计入财务费用的长、短期借款利息支出净额。 8．投资收益：反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得的款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中拥有的数额等；投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得的款项低于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中拥有的数额等。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列，如为投资损失，本项目以“-”号填列。 9．补贴收入：是指企业按规定实际收到的各种补贴收入，包括国家拨入的亏损补贴、返还的增值税等，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。 10．利润总额：是指企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“-”号填列。 11．净利润：是指企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。 12．人工成本支出：是指企业在生产、经营和提供劳务中所发生的各项直接和间接人工费用的总和，其中：从业人员劳动报酬、福利及社会保险费用和其他人工成本支出应单独列示。 1 从业人员劳动报酬：是指企业实际从事生产经营活动的 全部人员的工资、奖金及津贴等全部劳动报酬。 其中：“在岗职工工资总额”是指企业发放给人事关系和工资关系均在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工的工资、奖金及津贴。 2 福利及社会保险费用：反映企业在工资以外实际支付给 员工个人及用于集体的福利费用（如：企业支付给从业人员的冬季取暖费、医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等）和实际为从业人员缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用，以及企业在上缴给社会保险机构费用之外为从业人员支付的补充养老保险或储蓄性养老保险。 3 其他人工成本支出：是指不包括在从业人员劳动报酬、福利及社会保险费用中的其他人工成本。如：教育经费（企业为从业人员学习先进技术和提高文化水平而支付的培训费）、劳动保护费用（企业为实施安全技术措施、工业卫生等发生的费用）、住房费用（企业为改善从业人员居住条件而支付的所有费用）、工会经费等。 13. 从业人员人数：是指在企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括离休、退休人员等。其中：“在岗职工人数”是指人事关系和工资关系均在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工，即全部职