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关于股权问题的税务风险评估 一、2008年7月股权转让时点，每股净资产为0.87元，小于每股一元，因此按平价转让有正当理由，无税收风险。 二、2011年6月的股权转让，因转让人出现意外，虽然当期每股净资产为1.43元，但股东收回成本，且当事人已故，无法追究，无税收风险。 三、大股东刘盛东目前拥有股权1001.275万，其中专利840万元，现金 161.275万，目前在持有阶段无税收风险，但其个人所得税的计税成本为161.275/1001.275＝0.161元。 四、刘盛东未来的税收风险较大，如果将其股份全部平价转让，需缴个人所得税为1001.275（1－0.161）*20%＝168.01万元。由于当初投入的专利技术没有变现，因此按当初的税收法规规定，不需缴纳个人所得税。但在股权转让时，当初的的专利技术进行了变现，视同转让无形资产，因此在这一环节要缴纳个人所得税。就是这个道理。 五、专利技术投资入股的840万元，按照会计制度和企业所得税法的规定，可以在规定的时限内摊销，合同有规定的按合同规定的年限摊销，没有规定的，按10年平均摊销。 以上诊断完毕 结论：股权税收风险问题是，目前尚无风险，未来只有一人的税收风险较大。 夏天的云?10:51:06?又要问题你问题了夏天的云?10:52:06?资本公积33.6万是什么，其他资本公积还是股本溢价，惠洲财务?10:53:19?是2007年创新基金拨款,验收后的到款,这个项目当时没有费用化,所以后期到款就资本化了?夏天的云?10:54:02?是做在其他资本公积中的吗惠洲财务?10:54:05?是的?夏天的云?10:54:36?专项应付款106.5万元是啥惠洲财务?10:55:07?2010年的创新基金拨款,这个项目2011年11月验收?夏天的云?10:55:47?这些创新基金可曾发生过费用？可曾冲减惠洲财务?10:56:59?有费用发生,国税今年已经按不征税收入计过了,费用也做了相应的调减?夏天的云?10:58:43?其他应付款负数，是否借钱还过头，看来没有向股东借款的行为11:00:08您发送了一个窗口抖动。夏天的云?11:00:44?我在应小唐的邀请，友情出场，义务会诊夏天的云?11:01:43?固定资产中有无房产和土地等不动产？或其他的未来可增值的资产？夏天的云?11:02:47?补贴收入105万是啥惠洲财务?11:02:48?其他应付款错方,主要是因为公司2009年意处事故的治疗费,暂时挂在这个科目下,治疗还没结束,医院的发票未开具?惠洲财务?11:04:11?软件产品增值税退税?惠洲财务?11:05:09?上年的20万是国家新产品的奖励?夏天的云?11:05:34?固定资产？惠洲财务?11:05:52?国家重点新产品?惠洲财务?11:06:03?只是一种奖励?夏天的云?11:08:21?我说固定资产中都有些啥，是否都是设备、车辆、电脑、有无未来可增值的资产？惠洲财务?11:08:39?房产?夏天的云?11:09:18?是否现在你们办公的房子，购置成本多少惠洲财务?11:09:53?1214185?夏天的云?11:10:18?无形资产中只有专利吧，无其他东东是吗惠洲财务?11:10:42?只有专利,按10年提?夏天的云?11:12:06?提问快近尾声了夏天的云?11:13:14?没有投资，没有借款，惠洲财务?11:13:26?目前没有?夏天的云?11:13:37?历年的利润没有分配惠洲财务?11:14:23?目前没,公司2010年的利润还没分配?夏天的云?11:14:31?主营业务利润与收入比，高达45%惠洲财务?11:15:09?前几年亏损,2009年扭亏为盈?惠洲财务?11:15:17?今年的股东还没开?夏天的云?11:15:35?高新技术企业？软件企业？还有啥牌子惠洲财务?11:16:08?没了?惠洲财务?11:16:18?产品有一个国家重点新产品?惠洲财务?11:16:35?地质勘察资质乙级?夏天的云?11:16:37?营业照上是有限责任公司吗，研究所是何性质的惠洲财务?11:16:46?有限责任公司?惠洲财务?11:17:04?现在这个名字有些不符合公司法?夏天的云?11:18:08?如果以后要增资，希望费用最小化，你有何建议？惠洲财务?11:18:52?利用现有的软件产品估价,配套资金?夏天的云?11:20:28?有无关联企业的存在惠洲财务?11:20:38?目前没,有成立的打算?夏天的云?11:21:17?提问到此结束，谢谢，祝心情愉快惠洲财务?11:21:49?受益匪浅谢谢,请多指教