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雅戈尔制度文件汇编 （分册B：服装控股） 雅戈尔服装控股有限公司 目录 1 制度文件类 3 1.1 雅戈尔服装控股有限公司财务管理制度 3 1.2 雅戈尔服装控股有限公司财务审批制度 47 2 管理规定类 48 2.1雅戈尔服装控股有限公司重大投资管理规定 50 3实施细则类 50 3.1 雅戈尔服装控股有限公司银行存款管理操作细则 50 3.2 雅戈尔服装控股有限公司现金管理操作细则 54 3.3 雅戈尔服装控股有限公司银行票据管理操作细则 59 3.4 雅戈尔服装控股有限公司收据与发票管理操作细则 62 3.5 雅戈尔服装控股有限公司付款与费用报销管理操作细则 64 3.6 雅戈尔服装控股有限公司税务管理操作细则 66 3.7 雅戈尔服装控股有限公司会计核算操作细则 69 3.8 雅戈尔服装控股有限公司财务报告操作细则 72 3.9 雅戈尔服装控股有限公司预算管理操作细则 75 3.10 雅戈尔服装控股有限公司融资管理操作细则 79 3.11 雅戈尔服装控股有限公司担保管理操作办法 85 3.12 雅戈尔服装控股有限公司固定资产管理操作细则 87 1 制度文件类 1.23 雅戈尔服装控股有限公司财务管理制度 第一章 总则 为了规范和加强公司的财务管理工作，建立健全各项管理制度，使公司的企业管理走向制度化，维护股东、债权人、公司的合法权益，特制定本制度。 本制度根据国家有关法律、法规及财务制度，参照雅戈尔集团股份有限公司财务管理制度的有关规定，结合本公司的实际情况制定。 本制度适用于公司及控股、控制的下属公司以及分支机构。 第二章 财务机构设置及财务人员的管理 公司根据管理和会计业务的需要设立相应的财务会计职能机构。根据公司组织架构，财务机构设置包括总公司财务部、大区营销公司财务、区域财务、片区财务。其中，大区营销公司财务、区域财务、片区财务统称驻外财务。 驻外财务人员人事管理由总公司财务部负责，统一招聘、统一安排调整。 财务人员招聘条件原则上必须持有上岗证，具有本科以上（含）学历或中级以上（含）职称。 总公司财务部对子公司及分支机构财务进行业务指导和管理，财务核算办法由总公司财务统一制定，子公司及分支机构财务遵照执行。 会计核算按照规定的会计政策及核算办法进行，前后各期一致，不得随意变更。 会计人员的核算规范 账户体系完整，账目清楚。 会计凭证齐全，手续完备，内容真实准确，装订整齐，保管完善。 账户登记及时，当天账，当天记，当天输入电脑，不拖账；登记的账户正确，借贷方向正确，金额正确，内容真实，摘要清楚，不错记，不漏记。 定期清查实物及款项实存额，并核对账存额，做到账实相符。 定期计算成本和利润，编制会计报表，确保会计报表正确性，保证会计资料指标口径前后一致，真实、完整。 定期清理账户，核对总账与明细账，做到账实相符、账账相符、账证相符、账表相符、表间勾稽关系正确。 财务人员应严格遵守下列纪律（包括但不限于）： 财务人员不得接受贿赂，内外勾结，共同舞弊；严禁私设小金库。 严禁财务人员乱设账户；严禁财务人员不接受或不配合内部审计人员的监督审查。 财务人员应当保守公司商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露公司会计信息。 财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况及时报告公司财务部和审计部，不得隐瞒。 第三章 主要会计政策 会计制度 公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关的补充规定。 会计期间 公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 记账本位币 以人民币作为记账本位币。 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则。 会计科目 公司对下属公司及分支机构的科目设置统一管理，使用统一的会计科目及辅助核算，使用统一的会计科目及辅助项目编号规则。 外币业务的核算方法 外币业务按业务发生当日的中国人民银行公布的人民币市场汇价作为折算汇率，折合成人民币记账，月末外币账户余额按月末市场汇价（中间价）折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户年末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本。属于筹建期间的计入长期待摊费用、其余的外币账户折算差额均计入财务费用。 外币会计报表的折算方法 采用现行汇率法。外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇率折算为人民币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资产项目与负债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”