2015第五讲 国际贸易支付法律制度（兼容）.ppt

2、信用证的分类 即期信用证和远期信用证（sight payment/deferred payment L/C）。前者指受益人可凭即期汇票获取票款的信用证；而后者要求受益人开立远期汇票。 可撤销信用证和不可撤销信用证（revocable/irrevocable credit）。前者指开证行可随时单方撤销，后者指一经开出，在有效期内非经有关各方同意，不可撤销的信用证。根据UCP400，没有注明是否可撤销的信用证可以撤销，而UCP500规定没有注明是否可撤销的信用证是不可撤销的信用证。UCP600取消了可撤销信用证。银行开立不可撤销的信用证，只要受益人按照信用证规定的条款提供符合信用证规定的单据，开证行就必须付款、议付或者承兑 跟单信用证和光票信用证（documentary/clean credit）。前者指受益人议付汇票时，须备齐所要求的有效货运单据。后者是可以只凭一张汇票无须单据就可以支取款项的信用证。 可转让信用证和不可转让信用证（transferable /non-transferable credit ）。前者指受益人有权将信用证的全部或部分权利转让给他人。未注明“可转让”的，为不可转让信用证。 保兑信用证和不保兑的信用证（confirmed L/C，unconfirmed L/C），前者指经过另一家银行保兑的信用证。根据UCP600，如果开证行授权或者要求另一家银行对信用证加具保兑，而该银行不准备照办时，他必须不迟延地告知开证行，并仍然可以通知该未保兑的信用证。 延期付款信用证（deferred payment letter of credit）。是远期信用证的一种，亦称无汇票信用证。与远期信用证功能相同，只是期限不同。因为有的国家票据法规定，凡超过6个月期限的承兑汇票，或超过1年的远期汇票，不得在市场上贴现。为了解决远期至1年以上或数年时间后的支付方式，产生了延期付款信用证。这种信用证的受益人不开具远期汇票，不能在市场上贴现。 凭收据付款信用证（payment on receipt letter of credit）。该信用证规定，于有效期内凭受益人开具的领款收据及有关的单据要求银行付款，银行凭取款收据予以付款。其特点：受益人无须签发汇票。好处是受益人无须承担自签发汇票，直到过多道手续后收取货款全过程应负的责任和银行费用。况且可能绕过复杂的法律手续。如欧洲有的国家规定，凡采用以汇票作为支付工具者，需贴印花税，并且手续繁琐，明文规定印花税由付款人负担。 承兑信用证（acceptance L/C）付款人在收到符合信用证规定的汇票或单据时，先在汇票上履行承兑手续，到期后付款。（远期汇票的情况下） 议付信用证和直接信用证(negotiation L/C)前者指开证行在信用证中邀请其他银行先买入汇票与单据。 循环信用证和不可循环信用证（revolving credit），信用证的部分或全部金额被使用后，又恢复到原金额再被利用的信用证。这适用于长时间内多次出口多批货物的合同，为节省开展押金的开支等而使用的信用证。 对开信用证（reciprocal L/C）交易双方各开出一份以对方为受益人的信用证。多发生在易货贸易、来料加工、补偿贸易等业务中。交易双方同时向对方卖出货买进商品时，开出信用证，加强对对方的约束力。 背对背信用证（back to back credit）又称转开信用证，指受益人收到信用证后，以原证为抵押，要求银行以原证为基础另开一份与原证内容相似的信用证。中间商为了保住商业秘密，不愿将货源或商业渠道公开，采取背靠背信用证。这种贸易方式被称为“三方两份契约”方式。三方，进口商、出口商和中间商。中间商与进口商先签订第一份契约，进口商依据第一份契约开出基础（主）信用证（prime letter of credit ）（即先买）。中间商与出口商签订第二份契约，（后卖）。依据第二份契约开出信用证，（靠背信用证，又称subsidiary LC）原信用证的受益人为背靠背信用证的开证申请人。通常以第一份信用证为后盾或抵押。两份信用证由不同的银行保证付款。这通常是在转口贸易时从中牟利，又不愿意让第一供货商知悉获利多少。 延期付款信用证（Deferred payment letter of credit ）与远期信用证的功能相同，只是期限上有所不同。有的国家规定，超过6个月期限的承兑汇票、超过1年以上的远期汇票，不得在市场上贴现。适用于大型机电设备的进出口。出口商不必提示汇票，开证行也不必承兑汇票，只是于到期日由开证行付款。 假远期信用证。其特点一是汇票为远期，按即期付款；二是付款行同意即期付款，贴现费由进口商承担。 备用信用证（standby L/C），实质上是银行担保，开证行保证主债务人不履行其义务时，由开证行承担付款责