内部会计控制讲义.docVIP

什么是内部会计控制 定义 指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制政策和程序。它是企业内部控制中最重要的一种。 内部会计控制≠内部控制 内部会计控制不仅仅与会计人员相关 内容 包括货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用、筹资、对外投资、工程项目、担保等环节的控制 意义 对内---管理的需要：减少失误、防止舞弊，防止贪污和财产流失，保证企业的经营活动高效地进行，最大限度地降低成本 对外--信息披露的要求：将是外部信息披露的一项强制性的要求。 我国已出台的会计内控规范有： 《基本规范（试行）》、《货币资金（试行）》 《采购与付款（试行）》、《销售与收款（试行）》 《担保（征求意见稿）》、《成本费用（征求意见稿）》 《工程项目（试行）》 本次培训的目的和要求 目的：通过介绍企业主要经济业务中的内部会计控制，让每一个财务人员对自己岗位上涉及的业务风险点和控制措施有个理解，从而能够在今后的工作中防范风险。 要求：每个财务人员在培训后回去思考，本岗如何对相关业务进行控制？公司对相关业务流程有什么样的制度规定？具体内容是什么？如何执行？流程中通常会出现什么错误，怎样发现错误？如何处理和解决的？自己以前是否曾经违反流程和控制？如果有，其具体情况是什么？本岗位