第5章 电力企业组织控制课件.ppt

布置作业： 请同学查阅电力企业文化相关内容以及案例； 请查阅电力企业人力资源管理相关内容以及案例； 并就案例进行集中讨论。 六、岗位设计与内部控制 岗位设置中体现内部控制要求： 以作业设计中监督作业量的多少为基础，在业务量足够的情况下，设置专门的监督或检查岗位，让这些岗位专门从事监督检查工作，从而强化内部控制措施。 作业配置中：在作业配置中药体现不相容作业分离原则，首先对作业进行相容性分析，确定哪些作业时不相容的，在此基础上，才能进行作业配置。 岗位关系设计中：要将具有相互制约作业的岗位设计成平行关系，或上级下级监督关系，。 岗位资源配置：为某些岗位配置一些专门的资源，例如，为出纳配置保险柜和验钞机，为仓库值班人员配备必要的防卫工具等。 岗位任职资格设计:有些错误和舞弊的发生与个人状况密切相关，不同人发生的概率是不同的，要对任职资格作出适当的规定。 第四节 电力企业监督机构和内部控制 一、内部审计的概念 在本单位负责人领导下，在单位内部设置独立的审计机构和配备专职审计人员，根据单位内部有关规范和外界有关法律法规原则，采用一定的方法和秩序，对本单位的财务收支及经济活动的真实性，合法性和效益进行检查和评价，并提出书面报告的一种鉴证、评价和监督活动。 二、内部审计的作用 1、自我监控作用 监控经营方针和计划贯彻 监控信息的真实和可靠 监控受托经济责任的履行 监控财产的安全完整 2、自我促进作用 促进自我制约 促进自我发展 促进自我积累 三、内部审计机构 1、设置原则 独立性原则 权威性原则 专制性原则 有效性原则 2.内部审计机构的设置方式 为了保证独立性和权威性，一般集中管理 ---在企业总部设置内部审计机构，以内部所有的经济责任中心为审计对象，又分： 集中办公—内审机构所有人员都集中在企业总部办公，由总部人员对各责任中心进行审计。 分散办公—内审人员从人事关系上隶属于总部，但是具体办公在相应的责任中心，相当于总部审计机构派驻的人员。审计质量较高，但是有可能有问题： 不利于开展有规模的审计项目等 四、内部审计人员 内部审计机构负责人的配备 内部审计机构工作人员配备—数量与结构 五、内部审计的职责 财务收支活动 管理活动 经济责任 六、内部审计机构的职权 七、电力企业监督机构与内部控制 建立专门的监督检查机构，我国电力企业现在都有内部审计机构，比如，党委系统的纪律检查委员会、行政系统的监督机构等。 从人力资源管理的角度来看：这是一个人员激励的问题。对大师傅这种核心人力资源，应该考虑采取何种激励方式，才能发挥其积极主动性。高科技公司中颇为流行的员工持股计划就是这一问题的解决方案之一。从业务流程的角度来看：应该制定标准化的操作流程，制作工艺应该标准化，包括制作过程中应加入的水、面和牛肉的量、比例，这样就可以杜绝大师傅随意改变制作流程，保持产品品质的稳定性。快餐行业的领头兵正是这么做的，标杆就是麦当劳与肯德基。 从公司治理的角度来看：这就是一个如何处理人力资本与货币资本之间的关系的问题。具体而言，如何让公司的职业经理人们能够以公司长期投资者的心态而非投机主义的心态去工作，确保公司资产增值，而不是只追求他们自己的利益最大化，侵害公司的长期利益。 第三节 电力企业组织设计与内部控制 一、电力企业组织设计的原则 1、权责对等原则 2、统一指挥原则 3、精干高效原则 4、目标原则 5、分工协作原则---电力企业机构之间分工不能过细或者过粗 6、市场适应原则—建立有关研究战略问题的机构 建立有关电力市场调查、预测、销售和服务方面的机构 二、电力企业纵向组织设计 1、管理层次设计--指从企业最高一级组织到最低一级组织的各个组织等级。 主导作用的是管理幅度—管理跨度，指一名领导者直接领导的下级人员的人数，其大小，实际上意味着上级领导人直接控制和协调功能活动量的多少。 管理幅度是有限的； 有效管理幅度是不存在一种普遍适用的固定的具体人数，大小取决于若干基本变量； 组织设计的任务就是找出限制管理幅度的影响因素，根据影响强度大小，具体确定特定企业各级各类组织与人员的管理幅度。 我国电力体制改革后，在企业组织中产生了两种典型的组织结构，一是电网企业形成国家电网—省级电网—市级电网—县级电网和五大发电集团的集团公司-区域分公司-基层电厂；二是在单个电网和发电厂单位内，管理机制采用扁平结构。 各自的优缺点（了解） 2集权与分权设计 企业纵向组织结构不尽要确定管理层次的数目，更重要的是规定各层次之间的关系即职责分工，即集权与分权的设计 1）影响集权与分权的主要因素 A 产品结构和生产技术特点 电力企业产品单一，生产过程连续，实行大量生产，各环节之间的协作和联系十分紧密，