一、小企业会计准则企业内部控制规范部分.docVIP

一、小企业会计准则和企业内部控制规范部分 1、 小企业收购未税矿产品，按照规定代扣代缴的资源税，应借记材料采购或在途物资等科目，贷记（　A　）科目 A、应交税费 B、营业税金及附加 C、银行存款 D、应付账款 2、小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（　D　） A、银行存款 B、应交税费---应交所得税 C、其他应收款 D、应付职工薪酬 3、小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（　C　）科目，贷记应交税费-应交个人所得税科目， A、营业税金及附加 B、其他业务成本 C、应付职工薪酬 D、管理费用 4、小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税。教育费附加，应借记（　A　）科目， A、营业税金及附加 B、营业外支出 C、其他业务成本 D、主营业务成本 5、小企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，发生如下业务;销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款为100万元，增值税税额为17万元，用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元;因改造厂房领用外购材料，该材料成本15万元，则企业本月增值税销项税额是（　A　）万元 A、18.7 B、19.55 C、12.75 D、21.25 6、小企业委托加工应税消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（　C　）科目的借方 A、委托加工物资 B、营业税金及附加 C、应交税费---应交增值税 D、管理费用 7、某小规模纳税人，2013年3月销售2007年购买并一直使用的一台设备，该设备采购日为开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（　C　）元。 A、1350 B、1310.7 C、865.38 D、2700 8、下列各项中，应通过其他应付款科目核算的是（　A　） A、存入保证金 B、应付销售人员工资 C、租入包装物支付的押金 D、应交教育费附加 9、某公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人，假定某公司年工资总额为1346400元，其中;生产工人工资为765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元，产品销售人员工资158400元，会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年应付职工薪酬---职工工资科目无余额。则公司企业所得税汇算时允许扣除的工资是（　A　）元 A、1214400 B、1204400 C、765600 D、1346400 10、某小企业因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价为5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元，该企业购入材料的增值税税率为17%，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（　B　）元 A、4300 B、0 C、3808 D、4250 11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发公司的收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付装卸费1800元，取得货运企业开具的运费发票，则该业务准予抵扣的进项税额为（　D　）元 A、8605 B、5105 C、6650 D、6500 12、宏大公司出售设备一台，设备原值为600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价为350000元，该设备与2006年12月购入。则宏大公司对该项业务应缴纳增值税（　C　）元 A、25427.35 B、0 C、6730.77 D、13461.54 13、小企业以其生产的产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象那个，按照该产品的（　A　）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 A、销售价格 B、重置价值 C、组成计税价格 D、成本 14、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记（　A　）科目，贷记应交税费—应交消费税科目 A、营业税金及附加 B、营业外支出 C、其他业务成本 D、主营业务成本 15、下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（　A　） A、职工因出差的差旅费 B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 C、住房公积金 D、工会经费和职工教育费经费 16、黄河公司在1月10日从星星公司购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税税额为10200元，材料尚未验收入库，货款及增值税税额尚未支付。取得的运费结算单据上注明运输费2400元，装卸费200元，已以银行存款支付，则黄河公司购买材料应确认的应付账款为（　D　） A、60368 B、60200 C、72800 D、70200 17、某企业3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失账面价