银行业會计制度範本.doc

銀行業會計制度範本 委託單位：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會 受託單位：資誠聯合會計師事務所  銀行業會計制度範本 委託單位：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會 受託單位：資誠聯合會計師事務所 中 華 民 國 100 年 9 月「銀行業會計制度範本內容綱要」 總說明…………………………………………………………………….1-1 會計科目………………………………………………………………….2-1 會計科目之設計原則………………………………………….…….2-1 會計科目之編碼……………………………………………….…….2-2 會計科目說明………………………………………………….…….2-4 會計憑證………………………………………………………………….3-1 會計憑證之設計原則…...……………………………………..…….3-1 會計憑證之種類…………………………………………….….……3-1 原始憑證內容及說明………………………………………………..3-2 記帳憑證分類及使用說明…………………………………………..3-3 會計憑證之審核.…………………………………………………….3-3 會計簿籍………………………………………………………………….4-1 帳簿組織系統圖…...………………………………………………...4-1 會計簿籍之設置原則……………...………………………………...4-4 會計簿籍之種類……………………………………………………..4-4 會計簿籍內容及說明………...……………………………..….....4-4 會計簿籍之記錄…………..…………………………………...........4-5 會計報表…………………………………………………………….…....5-1 會計報表編制原則...………………………………………….......5-1 會計報表之種類…………………………………………….......... 5-1 一般會計報表之編製、內容及說明……………………...…....... 5-2 財務分析暨管理報表之編製、內容及說明……………………......5-5 會計事務處理準則……….………………………………………….......6-1 一般會計事務處理準則………………………………….…......... 6-1 資產會計事務處理準則………………………………....................6-2 負債會計事務處理準則…………………………………….. .......6-7 股東權益會計事務處理準則……………………………….......... 6-9 損益計算會計事務處理準則……………………………............6-11 會計事務處理程序…………………………………………………........7-1 一般會計處理程序………………………………………….......... 7-1 業務會計處理程序………………………………………..............7-6 存款會計事務處理程序…………………………………...........7-6 放款會計事務處理程序…………………………………........7-15 國內匯兌會計事務處理程序…………………………......…… 7-31 外匯業務會計處理程序……………………………….... ....…7-31 信託業務會計事務處理程序…………………………......…… 7-47 國內外保證會計事務處理程序…………………………........7-53 發行金融債券會計事務處理程序………………………........7-55 投資業務會計事務處理程序……………………………........7-59 衍生性金融商品會計事務處理程序……………………........7-79 代理收付款款項會計事務處理程序……………………......7-117 證券業務會計事務處理程序……………………........…. 7-119 倉庫、保管及代理服務業務會計處理程序……...........7-128 金銀塊買賣業務會計事務處理程序……………….......7-133 出售不良債權、承受擔保品會計事務處理程序……......7-134 應收帳款承購會計事務處理程序…………………...…...7-137 資產證券化會計事務處理程序……………...……........7-138 其他會計事務處理程序……………………………….…...….....7-1 出納會計事務處理程序………………………………………...7-1 財產會計事務處理程序…………………………………….…..7-1 稅務會計事務處理程序………………………………………...7-14 會計控制…………