第6章 公司流动资产管理课件.pptVIP

学习目标： 通过本章学习，了解流动资产的含义及管理要求； 掌握企业现金管理的内容、现金最佳持有量的计算及日常管理;掌握应收账款的成本、信用政策的确定及日常管理； 理解存货的作用与成本，掌握存货控制分析模式和日常管理方法。 二、流动资金管理的意义和要求 1.流动资金管理的意义 (1)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。 (2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。 2.流动资金管理的要求 (1)合理确定并控制流动资金的需要量。 (2)合理确定流动资金的来源构成。 (3)加快资金周转，提高资金效益。 一、企业持有现金的目的 企业持有现金的目的从理论上概括有如下三个动机： 1.交易动机 2.预防动机 3.投机动机 二、现金的管理 1．持有现金的成本 2．现金管理的目的 3．现金管理的内容 三、最佳现金持有量的确定 1.成本分析模式 成本分析模式是通过分析企业持有现金的各相关成本，测算各相关成本之和最小时的现金持有量的一种方法。 2.存货分析模式 存货分析模式是借用存货管理经济批量公式来确定最佳现金持有量的一种方法。 假设下列符号： TC—总成本 T—一个周期内现金的总需求量 Q—最佳现金持有量 K—有价证券收益率 F—每次转换有价证券的固定交易成本 总成本=持有现金机会成本+有价