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第一讲 税法基本原理 第一章 税与税法 税的概念与根据 一、税的概念 目的：实现国家财政职能。 前提和依据：政治权力和法律。 主体：征税主体和纳税主体。 形式特征：“税收三性。” 税的概念与根据 二、税的分类 六种分类 ? 三、税的依据 国家和居民独立财产的存在 税法的概念和调整对象 一、税法的概念 物质基础； 国家制定、认可和解释；国家强制力；调整税收关系；法律规范系统 二、税法的特征 税收关系；确认税权税务；权利义务不对等；实体内容和征管程序相统一 税法的概念和调整对象 三、税法的调整对象 性质：复杂的特殊经济关系（实质内容：经济关系；外部形态：具有行政性） 范围：税收分配关系（3种）；税收征收管理关系（4种） 税法的价值和理念 税法的地位 一、税法与宪法的关系 不得与宪法相违背；税法的根本问题体现在宪法中 二、税法与经济法的关系 经济法体系中相对独立的子部门法 三、税法与民法的关系 公私交融 四、税法与行政法的关系 本质上是经济关系，不是行政关系 税法的功能与作用 一、税法的功能 规制功能：规范、约束、强制、确认和保护。 社会功能：阶级统治；社会公共。 二、税法的作用 对纳税人的保护和对征税人的约束；税收职能的促进和保证；主权和经济利益的维护；税务违反行为的制裁。 第二章税法要素和税法渊源体系 一、税法要素的含义和种类 二、税法行为规范 三、