采购业务会计平台生成凭证操作说明.doc

采购入库单与应付单生成凭证操作规范 一、“材料采购”“原材料（库存商品）”“应付账款”科目在采购业务过程中的运用： （一）、当月采购入库，当月采购到票，并且当月进行结算： 1）、“采购入库单”生成凭证，在“存货核算”模块中生成凭证 借：原材料 贷：材料采购 2）、采购发票审核后,在“应收应付”模块中“应付单”生成凭证 借：材料采购 应交税金-进项税 贷：应付账款 两笔凭证中材料采购抵销，材料采购科目月末余额=0 例（1）、本月入库：B物料20个，仓库采购入库单不含税单价7元/个，金额14元，当月收到采购发票，开票数量 20个，不含税单价8元/个，货款160元，税额27.2元，进行采购结算时，系统将以采购发票金额替换仓库采购入库单金额，生成“采购入库单”，财务处理结果如下： 1）、 “采购入库单”生成凭证： 借：原材料 160 贷：材料采购 160 2）、“应付单”生成凭证： 借：材料采购 160 借：应交税金--进项 27.20 贷：应付账款--应付货款 187.20 （二）、当月采购入库，当月未到发票，月末暂估处理 例（2）、本月采购A物料100个，仓库采购入库单不含税单价为5元/个，金额为500元，当月未到票，月末暂估处理，系统以仓库入库单金额产生采购入库单，财务处理结果如下： 借：原材料（库存商品） 500 贷：应付账款—应付暂估款 500 （三）、期初暂估、当月到票、当月结算 执行“(采购)手工结算”功能，根据发票结算单自动生成一张红字、一张蓝字采购入库单 1）、根据红字采购入库单，冲销期初采购暂估 借：原材料（库存商品） （期初暂估金额红字） 贷：应付账款—应付暂估款 （期初暂估金额红字） 2）根据蓝字采购入库单，生成正式的采购入库 借：原材料（库存商品） （发票货款金额部分） 贷：材料采购 （发票货款金额部分） 以上二笔分录，系统合并处理，产生一张实时凭证（在“采购入库单”中生成凭证） 借：原材料(库存商品) （暂估金额与收票金额的差额部分） 贷：应付账款--应付暂估款红字 （期初暂估金额红字） 贷：材料采购 （发票货款金额部分） 3）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证） 借:材料采购 （发票货款金额部分） 借：应交增值税--进项税 （发票税款金额） 贷:应付账款--应付货款 （发票货款金额+税款金额） 例（3）、延续例（2），本月收到上月采购A物料的采购发票，发票数量100个，不含税单价为6元/个，货款金额600元，税款102元，本月根据采购发票进行采购结算，系统根据期初暂估金额500元产生一张红字采购入库单，根据发票金额产生一张金额为600元的蓝字采购入库单，系统财务处理结果如下： 1）、根据红字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证） 借：原材料 -500 贷：应付账款--应付暂估款 -500 2）、根据蓝字采购入库单生成分录：（“入库单”生成凭证） 借：原材料 600 贷：材料采购 600 在系统中，分录（1）与分录（2）合并会计分录 借：原材料 100 贷：应付账款--应付暂估款 -500 贷：材料采购 600 3）、根据发票在应付系统产生实时凭证（在“应付单”中生成凭证） 借：材料采购 600 借：应交税金--进项 102 贷：应付账款--应付货款 702 （四）、当月收到的同一张采购发票中，既包含期初暂估入库部分、也包含当月采购入库部分，一起在当月进行采购结算， 出现这种情况时，最简单的理解就是将当月收票拆分成二部分或看成是收到二张票，它们分别代表当月采购入库、当月收票、当月结算情况和期初采购暂估、当月收票、当月结算情况，但是做完采购结算后，在系统中进行财务处理时，无需特意将其分开，系统会根据采购入库情况和采购结算情况进行综合处理，结果如下： 例（4）、延续上述例（1）—例（3），假设上面A物料和B物料系向同一个供应商采购，A物料是在以前月份采购入库的，B物料是在当月采购入库的，当月收到一张包含以上二个物料的采购发票，并在当月完成采购结算，财务处理结果如下： 1）、根据所有采购入库单（包括结算产生的红字、蓝字采购入库单和当月采购入库产生的采购入库单）合并生产会计分录（在“采购入库单”中生成） 借：原材料（库存商品）260 （A材料暂估金额与发票金额的差异100+B材料发票金额160元，A材料原暂估入库金额50