纳税申报流程原创--句容上元教育.docVIP

纳税申报流程 那些文邹邹的操作手册，看着头晕吧，O(∩_∩)O~别怕，其实做账报税不难的，每个月都一样，下面，与大家分享！每月1-15号前需要申报：（工业企业为例）??@0 Z9 ^- | ~( | ^1、季度所得税申报（打印存档即可，不用上交，年终汇算）?2、财务会计报表申报（打印存档即可，不用上交）? ? B a T# }6 ^0 T3 o/ u! _3、印花税申报； 4、堤围税申报； 5、城建税申报；# A( \* W$ d0 J! `6、教育费附加申报； 5 u7 G! k5 K! a. P7、地方教育费附加申报； ) V3 w) o. y0 E; m8、个税申报9、增值税申报?10、生产企业出口货物免抵退申报?下面附上申报操作流程（以深圳市宝安区观澜镇为例）：+ d2 s: t/ U _2 A【1】季度所得税申报（登陆国税网即可申报） l; x1 u??C( o( S按季度预缴申报，4月15号前，税款所属期间：1月1日-3月31日；7月15日前，税款所属期间：4月1日-6月30日；以此类推，次年5月前，汇算清缴，多退少补。7 x) A: ?! x$ b8 D6 i$ ~6 ~( u登陆深圳国税网，进入报税区，填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明：（按每月15号前，财务会计报表申报的一般企业利润表填列,月初先报了财务会计报表，再报季度所得税） m7 P3 n3 M0 N8 d8 I本期金额（以4月预缴申报为例）# h+ z8 k! ~. ^8 @! a1、营业收入=（所属时期1-1至1-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期2-1至2-29的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期3-1至3-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）$ z0 \ W! P6 N0 A??l. ~8 u2、营业成本同上( L! P E6 r6 t??g _3、利润总额同上4、应纳税所得额=实际利润额*25% 5、减免所得税额，看国税具体规定，有些外商企业是有减免额的。6、如果上季度有亏损的，即实际利润额为负数，在本季度申报时，要在第8行的“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额，扣除该金额后的，为本季度利润总额。累计金额（每个季度的本期金额累计数）本季度所得税=本年累计利润总额*25%-本年实际已缴所得额) m7 D/ _+ j$ g7 d注：如果本期利润总额为负数，则本季度不用预缴所得税，正数按应纳税所得额缴纳，一般预缴的时候，少交点，到年终再交，退税不容易，没交够的年终补税。确认数据无误后，点击保存，点击正式申报，打印出季度所得税报表，归档，年终汇算清缴才要交报表。??e) h( H! x* E! o银行扣款缴纳预缴所得税的时候，要先计提,??l! i7 {# u- P! n7 q借：所得税费用? ?? ?# v: N/ j% {2 O2 A7 j贷：应交税费-应交企业所得税; q% Z9 f( |4 t$ l0 d, p u. H银行扣款，, s; O??i5 S7 N( c3 @/ `1 R ~3 }, u借：应交税费-应交企业所得税? ? ) _9 b+ ~ u f8 i贷：银行存款【2】财务会计报表申报，每月15号前，结账，国税网申报。进入国税报税区-财务会计报表申报-我要申报（一般企业，都只填资产负债表和利润表即可。）资产负债表的填列说明：（只填期末余额）（根据结账打印出来的月末报表）期末余额=结账生成的资产负债表里面的期末余额填列 Y* E( Y7 Z- W5 A% @% P8 Y??H7 ]0 p% D利润表填列说明：（填本月金额、本年累计金额、上年累计金额）本月金额=利润表本期金额本年累计金额=看上个月报的一般企业利润表，到上个月为止的本年累计金额+当月的本月金额（即为年初到这个月止的本年累计金额）7 U* C/ a! G9 Z; J; J* B; B上年累计金额=上一年到当月为止的一般企业利润表的本期金额! F l2 ~% j5 p. P: q( t# `# o2 t/ O填写完毕，保存，正式申报，打印一份留底归档。* H, Q5 F$ R5 h8 a2 K+ w【3】印花税申报（深圳地税网--综合申报，选择税目、税率，输入税额标准）? 计税方法 ? ? 印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。? ? 应纳税额计算公式： ? ? 1.应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率2.应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准2 K! s/ x, p1 o7 C 印花税税目、税率（税额标准）表?【国家税务局发布日期】： 2