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当代美国联邦政府绩效评估的层级体系分析 摘要：与长远责任结合起来, 政府不单单要学会花纳税人的钱实现财政收支的平衡, 更重要的是要承担起引导社会良性发展的重任。因此平衡记分卡是一个既注重当前发展又关注长远战略的评估方法, 这是评估方法上的一大突破。当代联邦政府绩效评估主要集中在三个层次:第一,项目绩效评估,它主要通过项目等级评估工具对联邦项目进行比较评估, 从而为项目管理和项目预算提供信息依据;第二,部门绩效评估,它是联邦各部门在每个财政年度末期对部门绩效状况进行评估,并把评估结果制作成绩效与责任报告予以公布;第三,跨部门绩效评估, 它主要通过三色等级评分卡对联邦各部门执行总统管理日志中五项改革计划的进展情况进行比较评估, 督促联邦各部门执行总统改革计划,从而有效地保证总统改革计划的成功执行。这三种绩效评估方法形成了自下而上的层级评估体系,它们都是在《政府绩效与结果法案》所确立的法律框架下进行的。??? 一、?项目绩效评估????项目绩效评估是由联邦管理与预算局对选定的联邦项目所进行的比较评估。项目绩效评估在当代联邦政府绩效评估体系中具有非常重要的地位,因为联邦政府的所有职能都是通过各部门来执行, 而部门职能又主要是通过1200 多个不同类型的项目来具体实施;更重要的是,联邦政府预算的大部分都用在这些名目繁多的项目上。这些联邦项目的绩效水平直接关系到联邦政府绩效水平的进步和管理改革的成败, 因此对联邦项目进行评估就具有非常重要的意义。项目层次的绩效评估主要是通过项目等级评估工具来进行, 它是由总统委员会和联邦管理与预算局在2002 年共同制定的一套项目绩效评估技术。项目等级评估工具主要用来进行跨部门的项目绩效评估, 它首先对单个项目进行评估并计算出单个项目的等级得分, 然后把单个项目的等级得分以比较的形式制作成等级评分卡, 从而在联邦政府范围内形成跨部门的项目绩效比较,起到鞭策低绩效项目、鼓励高绩效项目并最终促进联邦项目整体绩效水平的提高。????(一)项目等级评估工具的主要内容项目等级评估工具实际上是一套详细设计的问卷系统,共分为四个部分:即目的和设计、战略规划、管理、结果与责任,各部分权重依次是20%、10%、20%和50%;四部分由很多个问题构成,每组问题得分从0 分到100 分不等;每组问题的得分与其权重相乘,就得出项目的综合得分;最后再把项目综合得分转换为项目等级,即“有效”(85- 100)、“中度有效”(70- 84)、“勉强有效”(50- 69)和“无效”(0- 49)等四个等级。在制定项目等级评估工具的过程中, 管理与预算局及相关部门认识到众多联邦项目的目的和特征各不相同, 使用整齐划一的标准对所有联邦项目进行评估是不科学的。为了使等级评估工具所设计的问题形式与接受评估的项目之间具有更高相关度,管理与预算局把联邦项目划分为七种类型即:直接联邦项目、竞争性资助项目、分类财政补贴项目、规制项目、固定资产与服务采购项目、信用贷款项目以及研究和发展项目。项目评估者应当根据每一类项目的特征设计一些特定的问题形式, 但七类项目中的大多数问题形式都是基本相同的。项目等级评估工具通过项目目标、评估标准和结果等要素系统地融合了单个项目评估并对评估结果进行比较。??? (二)项目等级评估工具的具体应用??? 管理与预算局使用项目等级评估工具对选定的联邦项目进行比较评估。2004 年,管理与预算局使用项目等级评估工具对20%的联邦项目进行比较评估,其评估结果出现在当年的总统预算草案中;2005 年的总统预算中,这一比例已经上升到40%;更为重要的是,项目等级评估工具的评估结果确实对项目预算产生了重要影响。联邦政府绩效评估著名专家摩歇尔的研究发现:“2005年总统预算清楚地表明了项目等级评估和项目预算之间的联系比往年更加紧密:被评为‘有效’项目的资助平均增幅达7%;‘中等有效性’项目的资助平均增幅达8%;而‘勉强有效’项目的资助平均下降116%;‘无效’项目的资助平均下降38%。”??? 项目等级评估工具的具体应用主要包括两个部分即单个项目评估和跨部门的项目比较评估。单个项目评估是指,根据单个项目类型选择项目等级评估工具的问题模型,把项目各部分得分与其相应的权重相乘得出最后总分,并据此确定项目的等级。??? 项目等级评估工具除了对单个项目进行等级评估, 更重要的是对联邦项目进行比较评估。总统委员会和管理与预算局当初开发项目等级评估工具的主要目的并不仅仅是对单个项目进行等级评估, 而是通过标准化的绩效评估技术对所有联邦项目进行比较评估,把评估结果统一列表,以等级评分卡的形式进行汇总,然后向总统、国会和公众汇报,以便在项目之间形成鲜明对比,展示出联邦项目整体绩效的进步和缺陷, 从而为联邦预算和管理改革提供信息依据。?