《审计实务》教学提纲.docVIP

一、我们使用的教材：《审计实务》以华腾有限责任公司（虚拟）2007年度的业务为载体，以中睿琪会计师事务所的财务报表审计流程为主线，按照审计工作过程构造了10个学习情境：审计监督体系构成、认识财务报表审计目标与流程、审计证据收集、审计工作记录、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计、审计终结。补偿其他，带领学生翻一翻。 二、审计的概念：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务支出、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 审计分类；其中社会审计又称为注会审计或外部审计。 按审计主体分类；按目的、内容分类；按审计实施的时间分类。 审计的职能： 三、审计流程 （一）计划阶段： 1、承接新客户及续接上年客户 （1）承接新客户风险评估、项目承接审批、业务保持评价。 （2）确定复核合伙人。（3）签订业务约定书。 2、项目组预备会（全项目组动员）：计划风险评估与客户环境、计算机控制环境、内控等工作。 3、风险评估与控制环境 4、了解被审计单位及其环境5、控制系统及计算机监控 6、审计策略 7、确定审计程序 8、细化审计工作 9、审计策略和审计程序的交流 （二）实施阶段 1、控制的可靠性及控制测试 2、实质性测试程序 3、其他审计程序：对特别的非交易循环审计领域进行审计（如舞弊、持续经营等） （三）完成阶段 1、整体复核 2、汇总审计调整 3、取得客户声明书 （四）向客户报告 1、内控薄弱环节 2、重大审计发现及改进建议 （五）评价表现： 1、客户对审计服务的反馈意见 2、项目组自我评价 （六）最后的程序 1、收费 2、工作底稿归档 四、审计助理的具体工作 那我来告诉你吧，我就是从审计助理开始做起的，5年了，刚刚以部门经理的职位离开。希望你是在四大或者国内靠前的事务所，因为小的事务所业务非常不规范，个体差异太大，工作内容也不一样。中国四大会计师事务所是：普华永道中天、安永华明、德勤华永、毕马威华振。 1、首先，审计助理的一项最最主要工作是抽凭，即会计凭证抽查。你需要按照项目经理选定的样本，去检查会计凭证，并在工作底稿上记录凭证号，日期、摘要、对方科目、金额、主要附件内容等等。抽凭的目的是检查这笔会计分录是否正确，包括科目使用是否正确、金额是否正确，以及附件是否符合要求。完成抽凭工作要求你对常用会计基础知识比较熟悉，至少能看懂、能分辨对错。在这个工作中，底稿的详细记录和适当复印凭证附件能帮助你在项目经理询问时很快回答，切忌不过脑子的抄写，因为事务所工作节奏非常快，要求很严谨，是没有时间再让你返工的，所以只要是你抽查过的凭证，你应该能说清楚。 2、其次，银行存款也许是你审计的第一个会计科目，这个科目审计的关键就是函证，即向银行发函询证账面金额的正确性。在这里面你需要按照账号核对账面金额、余额调节表金额和对账单金额，并按照对账单金额填写函证。 3、还有，建议你尽快熟悉excel的使用，因为你有可能被要求测算某些数字，而这些测算全是在excel中进行的，因此你必须熟悉excel中的合计、筛选、排序、简单逻辑公式使用以及数据透视功能。 如果以上内容你都可以完成，那么第一年的审计助理工作你基本可以胜任，但是如果你想在这个行业取得一些成绩，日常的学习非常重要的，一般说来，比较大的事务所出于质量控制的要求，不会让助理人员完成存货，往来款，投资等科目的审计，但你应该对于存货及成本结转、投资和往来款的核算比较清楚，这对你的晋升非常重要。 最后说一句，审计工作就是要验证会计记录和披露的正确性，你在工作的时候一定要牢记工作目的，这样才能有的放矢。 审计助理首先要积极主动，任劳任怨，苦活累活抢着干。诸如背底稿，装订报告送资料以及联系客户都应该主动地做，因为助理人员刚接触CPA许多实务不熟悉，就只能做点面上的活起到助理的作用。 其次助理人员，为了尽快进入角色就应该把功夫用在背后，作完一个项目要回味、体会（这方面我做的不是很好，往往是许多问题还未参透新项目就又来了，到头来问题越积越多）。 最后也是最重要的就是要和带自己的项目经理处好关系，因为经理不仅是领导，更是老师。至于怎么去处关系我就不敢多嘴，一句话“具体问题具体处理”（但如果遇到那种油盐不侵，保守的项目经理就只有认倒霉）。 协助项目经理完成计划任务，编制底稿，查凭证等等 首先要有相当的专业知识，诚实，虚心，工作中有问题及时上报 怎样做好审计助理，谈谈我的看法： 加入CPA行列已经