《税收筹划 》试卷.docVIP

江　南　大　学　考　 《税收筹划 》A卷 使用专业、班级 全校公选 学号　 　　　　　 姓名　 　　　　　　　　　 题　数 一 二 三 四 五 六 七 总　　分 得　分 本题得分 一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题1分，共10分） 1、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。 A．合法性 B．预期性 C．风险性 D．目的性 2、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（ ），这样可以享受低税负待遇。 A．分公司 B．母公司 C．总公司 D．子公司 3、增值税不含税金额的计算公式为（ ）。 A．增值税不含税金额=含税金额/（1+税率） B．增值税不含税金额=含税金额/税率 C．增值税不含税金额=含税金额*（1+税率） D．增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额 4、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。 A．180万元 B．50万元 C．120万元 D．160万元 5、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（ ）。 A．营业税 B．增值税 C．所得税 D．关税 6、未注销或者划销已贴用的印花税票，税务机关可处以未注销或者划销税票金额（ ）倍以下的罚款。 A．20 B．100 C．10 D．15 7、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（ ）。 A．200-800元 B．2000-5000元 C．50-80元 D．800元 8、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（ ）。 A．实行购进扣税法 B．按简易办法计算应纳税额 C．既不实行购进扣税法也不按简易办法计税 D 不按简易办法计税 考试形式开卷（√ ）、闭卷（ ），在选项上打（√） 开课教研室　会计系 命题教师　刘海燕 命题时间　2010、11 试　卷　专　用　纸 9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。 A．一年 B．三年 C．二年 D．四年 10、企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务会遇到一定的困难，经费开支也较大，故容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（ ）。 A．分公司 B．子公司 C．公司企业 D．内资企业 本题得分 二、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写T，错误写F。每小题1分，共10分） （ ）1、通货膨胀会经过一段延迟之后的应付税金的真实价值提高。 （ ）2、进行征收筹划是没有风险的。 （ ）3、对于规模不大的企业采用公司制企业形式比较合适。 （ ）4、企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按%的税率征收企业所得税。 5、一般而言，对于进项税额较多的纳税人，作为小规模纳税人其税收负担较轻；而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人，作为一般纳税人其税收负担会较轻。 （ ）6、6、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。 （ ）7、企业所得税法规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。 （ ）9、高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。 （ ）10、纳税人若有特殊困难(如意外事故、自然灾害等)，不能按期缴纳税款时，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过3个月，在批准的延长期限内，不加收滞纳金。 本题得分 三、〖20分〗；某地区有两家大型酒厂A和B，它们都是独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米和玉米为原料进行酿造，按照消费税法规定，应该适用20％的税率。企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照税法规定，应该适用10％的税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5 000万千克的粮食酒。经